En la actualidad nos encontramos ante un nuevo escenario estratégico, criminológico y político-criminal, en el que se aprecia no sólo un salto cuantitativo sino cualitativo, pues los escenarios son muy variados, con diferentes niveles de riesgo y de muy diversa escala de impacto potencial, lo que complica extraordinariamente su prevención y la respuesta estatal. Y es que actualmente las sociedades modernas son sociedades en riesgo, y no obstante los incuestionables beneficios que han generado las dimensiones del desarrollo de la tecnología y las redes de transmisión de datos, existen riesgos indudables que corresponde salvaguardar, los cuales entrañan peligros potenciales que deben de ser neutralizados y erradicados por el ordenamiento jurídico.
I. LA FASE DE AGOTAMIENTO DEL DELITO ANTECEDENTE AL BLANQUEO DE CAPITALES Y EL RÉGIMEN DE PUNIBILIDAD DEL ARTÍCULO 301.1 DEL CÓDIGO PENAL
Daniel Fernández Bermejo
I. Introducción
II. Concurso real o agotamiento del delito previo
III. La punición de las conductas típicas del artículo 301.1 del Código Penal
II. PROBLEMAS CONCURSALES DEL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES
Javier Alberto Zaragoza Aguado
I. El delito de blanqueo de capitales. Naturaleza jurídica. Bien jurídico objeto de protección. Normativa internacional
II. Relación concursal con el delito antecedente. La punición del autoblanqueo
III. Compatibilidad de la condena por delito fiscal y delito de blanqueo de capitales. El delito fiscal como delito antecedente
IV. Relación concursal con los delitos de receptación (art. 298) y de encubrimiento (art. 451)
V. Relación concursal con los arts. 570 bis y 570 ter (delitos de organización y grupo criminal respectivamente)
VI. Relación concursal entre el delito de blanqueo de capitales y el delito de financiación del terrorismo
VII. Relación concursal entre el delito de blanqueo de capitales y los delitos de frustración en la ejecución (antes alzamiento de bienes) y de insolvencia punible (concurso fraudulento)
III. «MODUS OPERANDI» EN EL CIBERBLANQUEO. EXPERIMENTO PRÁCTICO
Ramón Fuentes Requena y Abel González García
I. Metodología empleada para el blanqueo
II. Simulacro de un procedimiento de blanqueo de capitales en el ciberespacio
1. Diseño del simulacro de blanqueo de capitales en el ciberespacio
2. Desarrollo
3. Explicaciones criminológicas e implicaciones preventivas
IV. LUCHA CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES: PERSPECTIVA DESDE LA NORMATIVA INTERNACIONAL
Esther López Barrero
I. Introducción
II. Normativa internacional
1. Las Convenciones de Naciones Unidas
2. Las Convenciones regionales europeas
III. El «soft law» internacional en la lucha contra el blanqueo de capitales
1. El GAFI
V. RECURSOS PARA LA PREVENCIÓN DE DELITOS RELACIONADOS CON EL BLANQUEO DE CAPITALES Y CIBERCRIMINALIDAD
Teresa Ruiz-Clavijo García
I. Introducción
1. Recursos preventivos internacionales
2. Recursos preventivos a nivel europeo
3. Recursos preventivos en España
4. Recursos preventivos policiales
VI. FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO Y CIBERBLANQUEO
Abel González García y Javier Sanz Sierra
I. La financiación terrorista como riesgo internacional
II. Vías de financiación terrorista
1. Actividades delictivas
2. Donaciones
3. Negocios legítimos
III. ¿Por qué emplear financiación a través de la red?
VII. EVASIÓN DE IMPUESTOS Y CIBERBLANQUEO
Juan Carlos Fernández Martínez
I. La delincuencia del siglo XXI pivota al mundo ciber
II. El papel del asesor fiscal
III. El origen de la regulación de la evasión de impuestos
IV. La jurisprudencia de los altos tribunales en relación al fraude fiscal
V. Lucha contra el fraude fiscal
VI. Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos sobre criptomonedas
VIII. A MODO DE CONCLUSIÓN: VULNERABILIDADES Y PROPUESTAS
Abel González García
I. Vulnerabilidades
II. Ejemplo aplicado actual
III. Propuestas de mejora
1. Problemas jurídicos en la legislación nacional
1.1. Problema de agotamiento del delito
1.2. Problemas concursales con diferentes delitos
2. Mejora de la intervención en el ciberespacio
3. Mejora del funcionamiento de las instituciones y recursos internacionales
4. Mejora en el análisis del cruce de diferentes tipologías criminológicas: blanqueo y evasión de impuestos, blanqueo y financiación del terrorismo
