El Manual de Código Tributario es un best seller dentro de los libros de Derecho Tributario de nuestro país y de consulta obligatoria para todos los que inician sus estudios de Derecho Tributario. Esta duodécima edición actualiza su contenido con las modificaciones introducidas por la Ley N°21.210, y tiene por objeto mantener vigente la obra del Profesor Abundio Pérez Rodrigo.
CAPÍTULO I
GÉNESIS, CONCEPTO Y TIPOS DE TRIBUTOS
1. Génesis de los tributos
2. Concepto de tributo
3. Especies de tributos
A. Contribuciones
B. Tasas
C. Los impuestos
4. Derecho tributario
CAPÍTULO II
ELEMENTOS DEL IMPUESTO Y EXENCIONES
1. Elementos del impuesto
A. El hecho gravado
B. La base imponible
C. La Tasa o tipo impositivo
D. El contribuyente
2. Exenciones
A. Concepto
B. Clasificación
3. Hipótesis de no sujeción
A. Explicación
B. Ejemplos en nuestra legislación
CAPÍTULO III
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
1. Impuestos fiscales y municipales
2. Impuestos fiscales internos e impuestos aduaneros
3. Impuestos reales y personales
4. Impuestos directos e indirectos
5. Impuestos de retención, traslación o recargo
6. Impuestos sujetos a declaración y no declarables
7. Impuestos fijos y variables
CAPÍTULO IV
EL PODER TRIBUTARIO
1. Concepto
2. Límites o regulación provenientes de la Constitución
A. Sistematización
B. Legalidad del tributo y reserva legal
C. Igualdad en materia tributaria
D. El principio de la generalidad en materia tributaria
E. Proporcionalidad, progresividad y su límite: No confiscatoriedad
F. No afectación
G. El debido proceso
H. Otras limitantes
3. Límites provenientes del orden jurídico internacional
A. Sin la concurrencia de otro Poder Tributario
B. Por concurrencia con otro Poder Tributario
CAPÍTULO V
LA NORMA JURÍDICO-TRIBUTARIA
1. Fuentes del derecho tributario
A. La Constitución Política del Estado
B. La ley
C. Los reglamentos y decretos supremos
D. Resoluciones del Servicio de Impuestos Internos
E. La Jurisprudencia, costumbre y doctrina
2. La ley tributaria
A. Vigencia de la ley tributaria
B. Retroactividad de la ley tributaria
C. Conocimiento de la ley tributaria
D. Aplicación de la ley tributaria
E. Interpretación de la ley tributaria
CAPÍTULO VI
LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
1. Explicación preliminar
2. Contenido y concepto
Sección primera. Las obligaciones periféricas o colaterales
1. Obligación de inscribirse en roles o registros
2. Obligación de declarar iniciación de actividades
Sección segunda. La obligación tributaria (principal)
1. Concepto
2. Elementos de la obligación tributaria
3. Fuente de la obligación tributaria
4. Nacimiento de la obligación tributaria
5. Devengo de la obligación tributaria
6. Exigibilidad de la obligación tributaria
7. Determinación de la obligación tributaria
8. Extinción de la obligación tributaria
Sección tercera. Derechos de los contribuyentes
CAPÍTULO VII
LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
1. Concepto y objetivos de la fiscalización
2. Organismos con facultades fiscalizadoras
3. La fiscalización por parte del SII
A. Legalidad
B. Materia
C. Oportunidad
D. Competencia
E. Procedimiento
F. Plazos y notificaciones
G. Tiempo
H. El secreto profesional
I. Secreto bancario
4. Medios de fiscalización
A. Medios de fiscalización indirectos
B. Medios de fiscalización directos o ejercidos directamente sobre el contribuyente fiscalizado
5. La citación
A. Concepto
B. Contenido de la citación
C. Notificación de la citación
D. Clases de citación
E. Efecto de la citación
F. Plazo para responder a la citación
G. Actitud del contribuyente frente a la citación
H. Documentos solicitados en la citación o en el segundo requerimiento luego de contestada la citación.
6. Tasación
A. Concepto
B. Casos en que procede
C. Casos en que no procede
D. Reclamo de una tasación
7. Liquidación
A. Concepto
B. Contenido de la liquidación
C. Notificación de la liquidación
D. Actitud del contribuyente
E. Liquidación y reliquidación
F. Efectos de la liquidación
8. Giro
A. Concepto
B. Clasificaciones
C. Oportunidad para girar
D. Contenido del giro
E. Notificación del giro
F. Efectos del giro
CAPÍTULO VIII
LA ELUSIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. La elusión y su recepción en Código Tributario
3. Abuso de formas jurídicas, fraude a la ley y elusión tributaria
4. Simulación y elusión tributaria
5. Procedimiento de sanción y sus efectos
A. Fase administrativa
B. Fase judicial
6. Consulta al Servicio y Catálogo de Esquemas
7. Vigencia
CAPÍTULO IX
CONTROL JURISDICCIONAL DE LA FISCALIZACIÓN
Sección primera. Procedimiento general de reclamaciones
1. Generalidades
2. Actos o actuaciones del Servicio que pueden reclamarse
3. Recurso de reposición administrativa
4. Los tribunales
5. La comparecencia
6. El procedimiento
7. Recursos
8. Recursos en contra de la sentencia de segunda instancia
9. Cumplimiento y costas
Sección segunda. Procedimientos especiales
1. Procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos
2. Procedimiento de reclamo de avalúos de bienes raíces
3. Procedimiento para la determinación judicial del Impuesto de Timbres y Estampillas
CAPÍTULO X
COBRO COACTIVO DE LOS IMPUESTOS
1. Cobranza administrativa
2. Cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero
A. Concepto de juicio ejecutivo
B. Requisitos de procedencia del juicio ejecutivo
C. El título ejecutivo
D. Primera etapa del procedimiento ejecutivo, ante el Tesorero Provincial o Regional
E. Segunda etapa del procedimiento ejecutivo, ante el juez de letras
F. Apelación
G. Realización de los bienes embargados
H. Trámites posteriores a la realización de los bienes
I. Causales de suspensión del procedimiento ejecutivo
CAPÍTULO XI
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
1. Concepto, clasificación y otros temas
A. Concepto
B. Clasificación
C. Efecto de las infracciones en materia civil
D. Facultad del Director Regional
2. Crímenes tributarios
A. Aumento del monto de los créditos o imputaciones
B. Obtención de devolución de impuestos que no corresponden
C. Agravante especial
3. Delitos tributarios
A. Declaraciones maliciosamente incompletas o falsas, artículo 97 Nº 4
B. Omisión maliciosa de declaraciones, artículo 94 Nº 5 del C.T.
C. Comercio ejercido sobre especies sin haber cumplido con las obligaciones tributarias, artículo 97 Nº 8
D. Ejercicio efectivamente clandestino del comercio o de la industria, artículo 97 Nº 9
E. Reiteración en la no emisión de documentos
F. Violación de clausura, artículo 97 Nº 12 del C.T.
G. Destrucción o alteración de sellos, artículo 97 Nº 13 del C.T.
H. Sustracción, ocultación o enajenación de especies, retenidas en poder del presunto infractor e impedir el comiso, artículo 97 Nº 14 del C.T.
I. Compraventa de fajas de control de impuestos y entradas a espectáculos, artículo 97 Nº 18 del C.T.
J. Utilización maliciosa de cuños u otros medios tecnológicos, artículo 97 Nº 22 del C.T.
K. Entrega de antecedentes falsos en la declaración inicial de actividades y declaraciones afines, artículo 97 Nº 23 del C.T.
L. Recepción de prestaciones en forma dolosa y reiterada de instituciones a las que se haya efectuado donaciones con franquicia tributaria, artículo 97 Nº 24
M. Venta clandestina de gas licuado de petróleo para vehículos, artículo 97 Nº 26
N. Falsedades o actos dolosos cometidos por contadores, artículo 100 del C.T.
O. Delitos tributarios, descritos en otras leyes
4. Simples infracciones tributarias
A. Retardo u omisión en la presentación de declaraciones, informes o solicitudes de inscripción en roles o registros obligatorios que no constituyan base inmediata para la determinación o liquidación de un impuesto, artículo 97 Nº 1 del C.T.
B. Retardo u omisión en la presentación de declaraciones o informes que constituyan base inmediata para la liquidación o determinación de un impuesto, artículo 97 Nº 2 del C.T.
C. Declaraciones incompletas o erróneas, artículo 97 Nº 3 del C.T.
D. Entrabamiento a la fiscalización, artículo 97 Nº 6 del C.T.
E. Infracciones relativas a la obligación de llevar contabilidad, artículo 97 Nº 7 del C.T.
F. No emisión de documentos, artículo 97 Nº 10 del C.T.
G. No pago oportuno de impuestos de retención o recargo, artículo 97 Nº 11 del Código Tributario
H. No presentarse a prestar declaraciones, artículo 97 Nº 15 del C.T.
I. Pérdida o inutilización de libros de contabilidad y documentos, artículo 97 Nº 16 del C.T.
J. Traslado de mercaderías sin documentación, artículo 97 Nº 17 del C.T.
K. Obligación de exigir el otorgamiento del documento y de retirarlo del establecimiento emisor, artículo 97 Nº 19 del C.T.
L. Deducción como gasto o uso de crédito fiscal en forma indebida, artículo 97 Nº 20 del C.T.
M. No comparecencia injustificada ante el Servicio de Impuestos Internos, artículo 97 Nº 21 del C.T.
5. Otras conductas sancionadas en la legislación tributaria
6. Circunstancias modificatorias de responsabilidad en los procesos criminales
A. Circunstancia eximente de responsabilidad
B. Circunstancias atenuantes de responsabilidad
C. Circunstancias que agravan la responsabilidad
D. Circunstancias híbridas
CAPÍTULO XII
PROCEDIMIENTOS PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES
1. Procedimiento general para la aplicación de sanciones pecuniarias y clausura
A. Normas que lo contienen
B. Campo de aplicación
C. Tribunales competentes
D. Comparecencia
E. Tramitación
2. Procedimiento especial del artículo 165 Nº 1 del Código Tributario
A. Normas que lo contienen
B. Campo de aplicación
C. Tramitación
3. Procedimiento especial del artículo 165 Nºs. 2 y siguientes
A. Normas que lo contienen
B. Campo de aplicación
C. Tribunal competente
D. Notificaciones
E. Tramitación
F. Suspensión del procedimiento
G. Recursos
H. Sustitución de la multa
4. Procedimiento para conocer las infracciones sancionadas con pena corporal
A. Normas que lo contienen
B. Campo de aplicación
C. Tramitación
APÉNDICE
CUATRO CUESTIONES PARA LA POLÉMICA
1. Revisión de la actualización fiscalizadora
2. Sistema simplificado para la aplicación de sanciones
3. Acción de nulidad de Derecho público
4. Cómputo del plazo del artículo 126 del Código Tributario
