Esta obra aborda la normativa tributaria que afecta a los llamados precios de transferencia. Explica el problema tributario que causan estos precios, ilustra cómo son usados por las multinacionales para desplazar la base imponible entre países y analiza la regulación que busca resolver esta situación, examinando tanto la norma chilena como la de otros países.
El autor despliega en su análisis una mirada moderna y multidisciplinaria, complementando la normativa con la literatura actual y con casos recientes de tribunales chilenos e internacionales. Asimismo, integra los principales aspectos legales y económicos que subyacen en esta área del derecho tributario, buscando un texto accesible para los diversos actores que se relacionan con ella, incluyendo abogados, contadores, ingenieros y economistas.
La obra también crea espacios que invitan a reflexionar sobre los principales desafíos regulatorios en el escenario nacional y global, entre ellos las reformas Pillar 1 y Pillar 2 que se están elaborando a nivel mundial. A través de todo el análisis, se intercalan ejemplos que ilustran y ayudan a capturar la esencia de los temas tratados. Un libro indispensable en materia de precios de transferencia, que sin duda ampliará la vista de los lectores.
CAPÍTULO 1
CONCEPTOS GENERALES
1. Definición básica
2. Contexto
3. Desplazamiento de la base imponible y PT
4. NPT
5. El problema tributario de los PT en operaciones domésticas
6. Apple: desplazamientos, PT Y NPT
CAPÍTULO 2
EL PROBLEMA TRIBUTARIO QUE CREAN LOS PT
1. Ejemplo Fuentegracia
2. Ejemplo Carmen
3. Rio Tinto
4. Consideraciones adicionales
CAPÍTULO 3
NPT: UNA SOLUCIÓN IMPERFECTA
1. El principio Arm’s length
2. Fácil decirlo, difícil hacerlo
3. Aspectos fundamentales de los métodos de PT
4. Términos contractuales no de mercado
5. Rol de la OECD
6. Borde entre relacionadas y no relacionadas
7. Futuro del principio al
Anexo 1
Anexo 2
CAPÍTULO 4
NPT: SITUACIONES ESPECÍFICAS
1. Activos intangibles
2. Reestructuraciones empresariales
3. Pérdidas y baja rentabilidad
4. Sinergias
5. Servicios rutinarios intragrupo
CAPÍTULO 5
LOS MÉTODOS DE PT
1. La inclusión de los métodos a lo largo de la historia
2. Ejemplos y casos de cada método
2.1. Método de precio comparable no controlado (método 1)
2.2. Método de precio de reventa (método 2)
2.3. Método de costo más margen (método 3)
2.4. Método de división de utilidades (método 4)
2.5. Método transaccional de márgenes netos (método 5)
CAPÍTULO 6
EL CONTEXTO MAYOR
1. La dificultad original
2. El caso de la unificación alemana del siglo XIX
CAPÍTULO 7
LA NPT CHILENA DESDE OTRA PERSPECTIVA
1. Breve historia
2. La NPT chilena (a marzo 2024)
2.1. Normas de relación
2.2. Métodos de PT
2.3. Estudios o informes de PT
2.4. Ajustes de PT
2.5. Ajustes de PT y Reclamación
2.6. Declaración
2.7. Acuerdos anticipados
2.8. Ajuste correspondiente
2.9. Artículo 38
Anexo 1
Anexo 2
CAPÍTULO 8
ANÁLISIS DEL INCENTIVO A DESPLAZAR CON EL NIVEL
1. Niveles 1 y 2
2. Incentivo a desplazar
