ACTUALIZADO CON LA LEY DE INOCENCIA FISCAL Y EL CÓDIGO PROCESAL PENAL FEDERAL.
La estructura de la obra responde a una lógica deductiva. Se verá una parte general robusta que no se limita a los rasgos generales del RPT, sino que profundiza en cuestiones dogmáticas que, por su coyuntura y trascendencia, me parece adecuado tratar por separado y al comienzo. De este modo, estos conceptos se proyectan luego al análisis de cada uno de los delitos particulares. Así, tras esta introducción, abordo la naturaleza del Derecho penal tributario como derecho accesorio, su comparación con otros sistemas y su evolución histórica.
Pero el núcleo de esta primera sección está en el análisis del bien jurídico, la tensión entre el ex ante y el ex post en el delito fiscal, las reglas de intervención delictiva y la caracterización de estas figuras como tipos de infracción de deber. También dedico capítulos específicos al sistema de cuantías, a la imputación subjetiva (dolo y error) y a la siempre difícil frontera entre lo penal y lo infraccional.
Una vez sentadas estas bases, el manual ingresa en su parte especial, siguiendo fielmente la sistemática de la ley. Analizo uno a uno los delitos tributarios (Título I), los relativos a la seguridad social (Titulo II) y los delitos fiscales comunes (Título III). Posteriormente, trato las disposiciones generales del Título IV donde se juegan partidos decisivos como la responsabilidad de las personas jurídicas o la asociación ilícita para cerrar con el Título V, enfocado en los procedimientos administrativo y penal, las reglas de competencia y la legitimación, herramientas indispensables para el litigante.
EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO
1. El Derecho penal tributario como Derecho penal accesorio
2. Sistemas penales comparados y el sistema argentino
3. Referencia histórica
4. Bien jurídico general tutelado en el RPT
5. Delitos fiscales. El ex ante y el ex post
6. La intervención delictiva en el RPT
7. Los delitos fiscales como tipos especiales de infracción de deber
8. El sistema de cuantías
9. El dolo y el error en el RPT
10. La frontera entre lo penal y lo infraccional
TÍTULO I: DELITOS TRIBUTARIOS
Art. 1. Evasión simple
Art. 2. Evasión agravada
Art. 3. Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales
Art. 4. Apropiación indebida de tributos
TÍTULO II: DELITOS RELATIVOS A LA SEGURIDAD SOCIAL
Art. 5. Evasión simple
Art. 6. Evasión agravada
Art. 7. Apropiación indebida de recursos de la seguridad social
TÍTULO III: DELITOS FISCALES COMUNES
Art. 8. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales
Art. 9. Insolvencia fiscal fraudulenta
Art. 10. Simulación dolosa de cancelación de obligaciones
Art. 11. Alteración dolosa de registros
TÍTULO IV: DISPOSICIONES GENERALES
Art. 12. Funcionarios públicos
Art. 13. Personas jurídicas
Art. 14. Pérdida de beneficios
Art. 15. Participación criminal y asociación ilícita
Art. 16. Extinción de la acción penal por pago
Art. 17. Sanciones administrativas
TÍTULO V: DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVO Y PENAL
Art. 18. Denuncias
Art. 19. Dispensa de denuncia penal
Art. 20. Correlación entre procedimiento determinativo y proceso penal
Art. 21. Medidas de urgencia, obtención y resguardo de la prueba
Art. 22. Competencia
Art. 23. Legitimación activa
Art. 24. Provincias
