Faltaba esta obra para cerrar la trilogía con que el autor ha venido a reemplazar sus anteriores textos destinados a la quiebra, el convenio de acreedores y los delitos de quiebra. Hoy dicha trilogía de derecho concursal se viene a ajustar a la nueva Ley Nº 20.720 sobre Reorganización y Liquidación de Empresas y Personas.
El autor concuerda más con los adelantos de la Ley Nº 20.720 en materia penal que con los otros aspectos de dicha ley. Aplaude la reducción de la compleja malla de delitos que contemplaba el régimen derogado y también la determinación temporal más precisa del tiempo de comisión. Lamenta, sin embargo, la eliminación de figuras que tienen un reconocimiento universal como la manifestación extemporánea de la insolvencia por parte del deudor y la continuación de sus actividades económicas mediante arbitrios ruinosos y algunas figuras de negligencia deliberada –como eran los delitos de quiebra culpable en el antiguo régimen-. Critica asimismo algunas falencias de la técnica jurídica empleada, en especial en el nuevo tipo del art. 463 del Código Penal.
Pero reconoce en la Ley aciertos como las nuevas normas de participación, donde se persigue no sólo a funcionarios orgánicos de las personas jurídicas, sino también a los administradores ocultos y a los controladores que en los hechos dirigen y administran las compañías. Este es un cambio sustancial que traerá efectos imprevisibles en la práctica concursal.
En general, las teorías sobre la naturaleza y estructura del delito concursal son mantenidas por el nuevo régimen y, por lo mismo, en esta nueva publicación. El autor, con todo, cree ver en la reforma un cambio de paradigma en el sentido de que el sistema emigraría de uno cuyo objeto jurídico tutelado era la protección de la buena fe crediticia a otro que estaría más centrado en la eficacia del proceso concursal, esto es, enfocado más bien a la correcta administración de justicia. La pregunta sobre este tema queda, eso sí, más abierta e inconclusa que en los textos anteriores amparados en el antiguo régimen.
Huelga señalar que la obra mantiene los niveles de calidad y rigor del texto anterior y de otros del autor, por lo que es sumamente recomendable su consulta por jueces, abogados, profesores y alumnos de derecho.
PRIMERA PARTE
TEORÍA GENERAL DEL DELITO CONCURSAL
1. Estructura del delito concursal
2. La apertura de un concurso y los delitos concursales
3. El objeto jurídico
3.1. El delito contra la economía pública
3.2. Delito contra el patrimonio
3.3. Delito contra la administración de justicia
3.4. Delito contra la par condictium creditorum
3.5. Delito pluriofensivo
3.6. Delito contra la fe pública
3.7. Nuestra opinión
4. Historia del derecho penal concursal
5. El sujeto activo
6. El sujeto pasivo
7. Del objeto material de los delitos concursales
8. Del lugar y tiempo de comisión de los delitos concursales
9. Clasificación de los delitos concursales
10. Sistema penal concursal bajo la vigencia del primitivo Libro IV del Código de Comercio
11. Desarrollo jurisprudencial español
12. El derecho concursal penal en la Ley Nº 4.558 y Ley Nº 18.175
SEGUNDA PARTE
ESTUDIO DE LOS DELITOS CONCURSALES EN EL DERECHO VIGENTE
I. DELITOS CONCURSALES EN LA LEGISLACIÓN VIGENTE
Generalidades
Enunciación
a) Delitos de las empresas deudoras y de las personas deudoras
b) Delitos cometidos por personas distintas del fallido
II. DELITOS DE LA EMPRESA DEUDORA
1. Delitos de ocultación o distracción
1.1. Disminución fraudulenta del patrimonio
1.2. Ocultación de bienes
1.3. Distracción de bienes de la masa
1.4. Enajenación de bienes concursados
2. Delitos concursales de información
Generalidades
2.1. Ausencia o irregularidad en la contabilidad
- Libros obligatorios
- Función de los libros y respaldos
- Mérito de los libros
- Qué libros y qué respaldos
- Momento consumativo
2.2. Inutilización, destrucción, ocultación y falseamiento de la contabilidad
- Suministro de Información falsa o incompleta
3. Delitos concursales de las personas deudoras
Generalidades
a) Alzamiento de bienes
b) Insolvencia maliciosa
c) Contratos simulados
III. DELITOS CONCURSALES COMETIDOS POR PERSONAS DISTINTAS DEL DEUDOR
1. El delito concursal impropio
Generalidades
1.1. Delitos de las administradores de personas jurídicas
a) Elementos de estos delitos
d) Noción de dirección o administración
c) Ejecución o autorización de algunos de los actos u omisiones de los art. 463, 463 bis y 463 ter
1.2. Delitos de los administradores de patrimonios unipersonales
2. Delitos de los órganos concursales
Generalidades
a) Análisis particularizado de las figuras
TERCERA PARTE
ITER CRIMINIS Y CONCURSO DE DELINCUENTES Y DELITOS EN MATERIA CONCURSAL
1. De la participación criminal en los delitos concursales
1.1. Aplicabilidad de las reglas generales
1.2. Problemas de la aplicación de las normas generales en materia de delitos concursales
1.3. Normas especiales de concurso de acreedores en la Ley Nº 20.720
2. Del iter criminis en materia penal concursal
a) Del momento consumativo de estos delitos
b) La tentativa en los delitos concursales
c) El delito frustrado en materia concursal
3. Pluralidad de delitos en materia concursal
3.1. Concurso entre delitos concursales y otros delitos
a) Delitos concursales y hurto
b) Delitos concursales y apropiación indebida
c) Delitos concursales y estafa
d) Delitos concursales y contrato simulado punible
CUARTA PARTE
ASPECTOS PROCESALES DE LOS DELITOS CONCUSALES
1. Naturaleza jurídica de la acción de calificación
1.1. Acciones penales por delitos concursales de particulares
1.2. Acciones penales por delitos concursales de los órganos concursales
2. La acción civil en el proceso penal
3. El tribunal competente
4. Cuestiones prejudiciales civiles. La incidencia en el proceso criminal de la sentencia de quiebra, la calificación del deudor y de la fijación de fecha de cesación de pagos
4.1. La resolución de reorganización o liquidación
4.2. Calificación civil del deudor
5. Procedimiento, sentencia y recursos en el procedimiento penal
QUINTA PARTE
ASPECTOS INTERNACIONALES DE LOS DELITOS CONCURSALES
Generalidades
1. Efectos de la apertura de un concurso pronunciada por un tribunal extranjero
2. La extracción y los delitos concursales
a) Relaciones entre los Estados
b) Calidad del hecho
c) Calidad del delincuente
d) Punibilidad del hecho incriminado
Bibliografía
