El tema tributario puede parecer exclusivo para técnicos y especialistas que utilizan un lenguaje particular que resulta totalmente ajeno a los oídos legos, cuyo debate es restringido en círculos casi herméticos o muy exclusivos. Sin embargo, las aplicaciones de las disposiciones impositivas nos afectan a todos porque todos somos contribuyentes.
Los impuestos nacen junto con la convivencia política de la sociedad organizada y tienen gran relevancia, aunque también atribuyen a quienes los recaudan, un manto de deprecio que los margina de la comunidad, atribuyéndoles el desprecio que se ilustra en los Evangelios.
Es tal contraposición de intereses que hacen atractivo el tema tributario desde un punto de vista académico que permite realizar una reflexión y análisis de sus principios y efectos, siendo de esta forma necesario establecer un puente entre la disposición fría y lejana del texto legal, hasta el contribuyente que es actor principal de su materia. Esta ha sido la motivación del autor en estos 24 años de sus columnas de opinión en Revista Gestión y en Diario Estrategia que han marcado su actividad de extensión desde que ingresó a la Academia, periodo en que ha podido comentar y explicar diversas situaciones que han afectado a nuestro país respecto a los temas tributarios.
Sin duda que lo más recurrente han sido las continuas reformas tributarias que desde 1990 hemos vivido, pero con mayor énfasis desde 2001 cuando comenzaron las insistentes alzas de tasas del Impuesto a la Renta de Primera Categoría, a través de las cuales, las autoridades de los distintos gobiernos han buscado aumentar los recursos fiscales permanentes para poder dar respuesta a las necesidades sociales, las cuales han sido vehementemente demandas a contar del octubre del año 2019 y que han obligado a las autoridades a recurrir a la estrategia de cambiar la mecánica de tributación y de integración entre empresas y sus dueños, aumento de hechos gravados de IVA, aumento en las contribuciones de bienes raíces y otras estrategias fiscales.
El presente libro recopila una pequeña muestra de todas las columnas que el autor ha publicado en Revista Gestión y en Diario Estrategia, partiendo de manera mensual, hasta llegando en la actualidad a escribir todas las semanas, ejercicio que siempre ha estado nutrido de diversas materias y contenidos que el mismo dinamismo político-económico del país ha impelido.
CAPÍTULO I
CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS IMPUESTOS
Ante la ley de impuesto a la renta todos somos contribuyentes
Impuesto a la renta de primera categoría gravar con impuestos, sin mirar a quién
Rentas afectas, ingresos no rentas y rentas exentas
Ya no tributan los actos ilícitos
Tributación según el origen y domicilio de las rentas
Impuesto global complementario un tributo que grava todo
Impuesto adicional: Fácil gravar, difícil recaudar
Interpretaciones de la ley tributaria
Fundaciones de beneficencia. Una tributación según el tipo de ingreso que genera
CAPÍTULO II
EL TEMA DE LA ELUSIÓN, EVASIÓN Y PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA
Cosa de ecuaciones
Evadir, eludir o planificar: he ahí el dilema
Razón de negocios. El objetivo de toda planificación tributaria
Las cosas son lo que son y no lo que digan los contribuyentes
Absorción de pérdidas: ¿Un derecho o un delito?
CAPÍTULO III
TRIBUTACIÓN DIGITAL
¿Se debe gravar con impuestos internet?
Internet en la mira ¿qué impuestos se aplican?
Los impuestos digitales llegaron ya
CAPÍTULO IV
MERCADO DE CAPITALES
Latibex, otra desventaja del sistema tributario chileno
Razones para eliminar el art.107 de la LIR
Enajenación de derechos sociales. Una interesante transacción
Bolsa de empresas emergente el mercado dormido
Ventas cortas de acciones
Venta corta y préstamo de acciones
Bolsa off shore
¿Paga impuestos la compra y venta de dólares?
Tributación por variación de tipo de cambio. Otro dolor de cabeza para los inversionistas
CAPÍTULO V
EMPRESAS Y SOCIEDAD
Dos visiones del mismo hecho
Asignación de colación. Un monto razonable para no engordar los impuestos
Becas de estudios a los trabajadores y a sus hijos. Un beneficio que da frutos
Seguros de vidas para trabajadores. Una precaución que puede costar caro
Regalos que pueden costar caros
Tributación de las apuestas. Una renta como cualquier otra
¿Cómo recibe la autoridad, a una empresa recién nacida?
Empresas individuales. Nace una nueva persona jurídica
Nuevos registros y planillas
Indemnizaciones por años de servicio, ¿tributan o no tributan?
Crédito por donaciones, un ejemplo a imitar
Sociedad de profesionales: la unidad hace la fuerza
A. P. V., una alternativa para profesionales independientes
Subvención a establecimientos educacionales ingresos que tributan e ingresos que no tributan
El divorcio del servicio de impuestos internos
Fusionmanía
Diversos efectos en las divisiones de empresa
IFRS v/s SII una guerra de “dos” mundos
Deterioro contable
NIC 39 v/s Ley de Impuestos a la Renta
Dos visiones de los instrumentos financieros
Asesorías necesarias
IVA en arriendo de bienes raíces con instalaciones. Muchos detalles a considerar
CAPÍTULO VI
DISEÑO DE UN SISTEMA TRIBUTARIO IDEAL
En Estados Unidos los obesos pagan menos impuestos
¿Son excesivos o poco equitativos los impuestos en Chile?
Impuestos integrados y su optimización tributaria
Hacia un sistema tributario ideal
Pequeños contribuyentes
Un busca de la equidad
Un monotributo para chile
El penoso camino de emprender
¿Qué exenciones eliminar?
¿Cómo ayudar a las pymes?
¿Cambio de modelo y de rol del estado?
Deberes constitucionales tributarios
¿Castigar la informalidad?
