En este tomo se recogen cinco trabajos, de los cuales el primero es cuatro años anterior al resto.
La justificación de que estos trabajos escritos en distintas épocas aparezcan ahora juntos estriba en el carácter de programa que el primero de ellos tenía respecto del resto. La ejecución de dicho programa, en la que debieron colaborar otras personas no ocupadas exclusivamente en funciones públicas, se estuvo esperando largo tiempo, poniéndose de manifiesto que esta esperanza solo en parte se veía cumplida. La nunca paralizada máquina codificadora, de un lado, y el nuevo Código financiero, la Ordenanza Tributaria Alemana, de otro, se han hecho más o menos acreedores de todas las mentes disponibles, hasta tal punto que a nivel de ciencia del Derecho financiero han sido escasas las discusiones que llegaron realmente al fondo. Así, pues, por fin, me decidí —interrumpiendo mis trabajos en la actividad estatal— a preparar la publicación de, por lo menos, algunos fragmentos del copioso material acumulado durante años de lecciones magistrales y clases prácticas, tratando, con ello, de señalar, según me había propuesto en aquel programa y con referencia a algunos problemas fundamentales del Derecho financiero, de qué forma entiendo el estudio científico en este campo.
CAPÍTULO I
EL DERECHO FINANCIERO Y LA CIENCIA
CAPÍTULO II
EL CONCEPTO DE IMPUESTO
1. Carácter teórico o técnico de la definición legal
2. Características generales de la definición del artículo 1.º
3. «Por una sola vez o continuas»
4. «No representan una contraprestación por un servicio especial»
5. «Por una corporación de Derecho público»
6. «Que son impuestas»
7. «Para la obtención de recursos»
8. «A todos aquellos a quienes afecta el presupuesto de hecho legal»
9. Definición propuesta por el autor
10. Otras definiciones
CAPÍTULO III
RELACIONES JURÍDICAS TRIBUTARIAS FUNDAMENTALES
1. La obligación tributaria
2. Igualdad entre sujeto pasivo y acreedor
3. Relaciones jurídicas concéntricas
4. Las obligaciones financieras
5. Tributos inmediatamente recaudables y tributos necesitados de liquidación
6. La liquidación, el derecho a liquidar y la obligación de soportar la liquidación
7. Existencia de tres grados en las relaciones jurídicas tributarias fundamentales
8. La sujeción tributaria en cuanto capacidad para tributar. Cosas sujetas al pago de tributo
9. La construcción de Hensel
10. Esquema de los conceptos tributarios fundamentales
11. La relación tributaria de poder según Schneider
CAPÍTULO IV
POSICIÓN ADOPTADA POR LA ORDENANZA TRIBUTARIA RESPECTO DE LAS RELACIONES JURÍDICAS TRIBUTARIAS FUNDAMENTALES
1. Introducción
2. Ojeada al desarrollo del Derecho aduanero
3. Posición preeminente de la deuda tributaria en la Ordenanza Tributaria
4. Consecuencias
5. La sujeción tributaria en cuanto capacidad para tributar según la Ordenanza Tributaria
6. Crítica del artículo 169
7. Incongruencia de la Ordenanza Tributaria
8. Los fundamentos del legislador
9. Bienes materiales sometidos a tributación
10. Efectos de la liquidación: declarativos en lugar de constitutivos
11. Real contenido de la colaboración de los órganos tributarios
12. Aspecto jurídico de la colaboración
13. Especial significado jurídico del acto administrativo de liquidación según la Ordenanza Tributaria
14. Otras consecuencias en relación al acto liquidatorio. Recursos
15. Consecuencias en cuanto a la rectificación de actos con eficacia jurídica
16. Inevitables diferencias por causa de la nueva liquidación
17. Otros supuestos en que se pone de manifiesto la tendencia a establecer diferencias
18. Inobservancia de los preceptos de la Ordenanza Tributaria en las leyes particulares de los impuestos
19. Los fundamentos del legislador
20. Aclaraciones hechas por E. Becker en su «Kommentar»
21. La analogía con el Derecho civil
22. Intento de equiparación entre la Ordenanza Tributaria y la doctrina científica
CAPÍTULO V
REFLEXIONES BÁSICAS SOBRE EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
1. El crédito tributario estatal se hace efectivo a través de un procedimiento
2. Comparación con los créditos de Derecho privado
3. Derechos constitutivos en el ámbito del Derecho privado. Equivalencia en el Derecho tributario
4. Diferencia entre ambos derechos en base al modo de ejecución. El procedimiento administrativo de ejecución forzosa y sus requisitos
5. Doble carácter del procedimiento tributario: ejecución y declaración de los créditos. Consecuencias de su desconocimiento
6. Dos distintas clases de procedimientos. El procedimiento no formal
7. El procedimiento administrativo formal
8. El procedimiento ante la instancia superior
9. El procedimiento en las contrapretensiones de los particulares
10. Recopilación de los principales puntos de vista analizados
11. La regulación positiva de la Ordenanza Tributaria. Los presupuestos del procedimiento administrativo de ejecución
12. Las normas de procedimiento. En especial el procedimiento jurídico-formal de liquidación
13. La reposición en el proceso de apelación
14. La apelación ante el tribunal de finanzas. Órgano competente
15. La queja ante el tribunal de finanzas del Reich
16. El simple procedimiento administrativo en los tributos no liquidables
17. Los recursos en estos casos
18. Resumen crítico sobre el procedimiento en los tributos no liquidables
19. Las contrapretensiones frente al Estado
