El derecho tributario puede además ser concebido como una parte del derecho financiero (el cual por su parte pertenece tanto al derecho constitucional como al derecho administrativo).
El derecho financiero abarca toda la vida del Estado en relación a las manifestaciones financieras, cuando sean susceptibles de consideración jurídica. Queriendo hacer una distinción según las grandes categorías de los ingresos y salidas, así como del destino de los primeros en el balance público, al derecho tributario le conciernen los ingresos; sin embargo no se agota en ello. Los ingresos del Estado provienen también de los empréstitos y de la actividad económica privada de los Entes Públicos; de tasas por determinadas prestaciones del Estado, de contribuciones como correspondencias económicas por ventajas especiales; de monopolios (ingresos que desde el punto de vista económico —como segunda forma de su recaudación— son muy afines a los impuestos también desde el punto de vista jurídico). La razón por la cual la agrupación de los “impuestos” dentro del derecho financiero es fecunda y didácticamente importante, es su común ordenamiento conforme a los principios del Estado de Derecho; el surgir de la pretensión tributaria através del hecho generador legalmente regulado, la recaudación de los impuestos por vía de un procedimiento ordinario jurídicamente regulado y provisto de disposiciones de garantía, caracterizan al derecho tributario.
EL DERECHO TRIBUTARIO
I. DERECHO FINANCIERO Y DERECHO TRIBUTARIO
1. La actividad financiera de los entes públicos y el Derecho financiero
2. La ciencia del Derecho financiero
3. El Derecho tributario
4. La contabilidad del Estado
5. Derecho financiero y ciencia de la Hacienda pública
6. Relaciones del Derecho tributario con las otras ciencias jurídicas
II. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
7. Fuentes del Derecho tributario. A) La ley
8. B) El reglamento
9. Reglamentos de los entes locales
10. Ejercicio de la potestad reglamentaria de los entes locales
11. Las circulares administrativas
12. C) La costumbre
13. D) Convenios internacionales
14. Eficacia de las leyes tributarias en el tiempo
15. Interpretación de las leyes tributarias
16. La legislación tributaria
III. BIBLIOGRAFÍA
17. Literatura
PARTE GENERAL
CAPÍTULO I
CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. CLASIFICACIÓN FINANCIERA DE LOS INGRESOS DEL ESTADO
18. Clasificación financiera de los ingresos del Estado
II. CLASIFICACIÓN JURÍDICA DE LOS TRIBUTOS
19. Clasificación jurídica de los tributos
20. A) El impuesto
21. B) El tributo especial
22. C) La tasa y su distinción del impuesto
23. Impuestos unidos a otros tributos
24. Distinción entre tasas e ingresos de Derecho privado
CAPÍTULO II
LA RELACIÓN JURÍDICO-IMPOSITIVA
I. EL IMPUESTO
25. El impuesto como prestación pecuniaria
26. Fines no fiscales del impuesto
27. Impuestos con destino determinado
II. LA RELACIÓN JURÍDICO-IMPOSITIVA
28. Contenido de la relación jurídico-impositiva
29. La deuda impositiva
30. La relación obligatoria en el impuesto aduanero
31. La relación obligatoria en el impuesto territorial
32. Elementos constitutivos de la deuda impositiva
33. Derecho público y derecho privado en la relación impositiva
CAPÍTULO III
SUJETOS DE LA RELACIÓN IMPOSITIVA
I. SUJETOS ACTIVOS
34. Sujetos activos
II. SUJETOS PASIVOS
35. Sujeción a la potestad financiera del Estado
36. Capacidad jurídica tributaria
37. Capacidad de obrar.— Domicilio fiscal
38. Representación: A) Representación legal
39. B) Representación voluntaria
40. Relación del sujeto con el presupuesto del impuesto
41. Exenciones subjetivas
42. Solidaridad de la deuda impositiva
43. Sucesión de la deuda impositiva
44. Responsable de impuesto
45. Sustituto de impuesto
46. Regreso del responsable y del sustituto contra el deudor del impuesto
CAPÍTULO IV
ORIGEN Y CONTENIDO DE LA RELACIÓN IMPOSITIVA
I. ORIGEN Y CONTENIDO DE LA RELACIÓN IMPOSITIVA
47. Determinación legal del presupuesto
48. Clasificación de los impuestos
49. Base imponible y tipo de gravamen
50.Exenciones objetivas
51. Obligaciones materiales que nacen de la relación impositiva
II. GARANTÍAS DEL CRÉDITO IMPOSITIVO
52. Garantías del crédito impositivo
CAPÍTULO V
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
I. LA LIQUIDACIÓN
53. Concepto y función de la liquidación
54. Relaciones entre la liquidación y la obligación tributaria
55. Formas y naturaleza jurídica de la liquidación
II. PROCEDIMIENTO NORMAL DE LIQUIDACIÓN
56. Procedimiento normal de liquidación
57. Declaración del impuesto
58. Facultades investigadoras de la autoridad financiera
59. Determinación de los presupuestos de la imposición. El concierto (concordato)
60.NDeterminación administrativa de la deuda impositiva: impuestos principales, complementarios y suplementarios
61. Notificación del acto administrativo de liquidación: el domicilio fiscal
III. REMEDIOS JURÍDICOS CONTRA EL ACTO DE LIQUIDACIÓN
62. Remedios jurídicos contra el acto de liquidación; recurso jerárquico
63. Recurso ante las comisiones o ante otros organismos administrativos
64. Naturaleza jurídica de las comisiones tributarias
65. Relaciones entre el procedimiento administrativo y la acción judicial
66. Competencia de las comisiones tributarias
67. Procedimiento ante las comisiones
68. La acción judicial
69. La regla “solve et repete”
70. Plazos para el ejercicio de la acción judicial
71. Objeto de la acción judicial
CAPÍTULO VI
EXTINCIÓN DE LA DEUDA IMPOSITIVA
I. EL PAGO
72. El pago
73. Sistemas de recaudación de impuestos
74. Ejecución recaudatoria
75. Procedimiento intimatorio de recaudación de impuestos
II. LA PRESCRIPCIÓN
76. Prescripción del crédito impositivo
CAPÍTULO VII
SANCIONES FISCALES
I. CONCEPTO Y CLASES
77. Concepto y clasificación de las sanciones fiscales
II. NORMAS DE APLICACIÓN
78. Normas sustanciales para la aplicación de las sanciones
79. Normas procesales
80. Sanciones por violación de las normas sobre impuestos directos
PARTE ESPECIAL
CAPÍTULO VIII
IMPUESTOS DIRECTOS
I. SISTEMA DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS
81. Sistema de los impuestos directos
II. IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO
82. Los nuevos impuestos extraordinarios sobre el patrimonio
83. Impuesto sobre sociedades y sobre obligaciones
III. IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
A) Impuesto sobre terrenos
84. Concepto y naturaleza del impuesto
85. Sujeto pasivo del impuesto
86. Objeto del impuesto
87. Base imponible
88. Liquidación del impuesto.—Indicaciones históricas
89. El Catastro
90. Órganos para la formación del Catastro
91. Operaciones de formación del Catastro
92. Conservación de los datos catastrales
B) Impuesto sobre edificios
93. Concepto del impuesto; sujeto pasivo
94. Objeto del impuesto; construcción estable
95. Construcción productiva
96. Construcciones rurales
97. Establecimientos industriales
98. Exenciones
99. Base imponible
100.Liquidación del impuesto
101.Extinción de la obligación
C) Impuesto sobre las rentas de la riqueza mobiliario
102.Concepto y naturaleza del impuesto; sujeto pasivo
103.Objeto del impuesto
104.El concepto de renta imponible. a) Un incremento de valor
105. b) dependiente del empleo de capital o de la actividad humana
106. c) determinable en dinero
107. d) referido a un sujeto
108. e) ... y a un período determinado
109. Concepto de renta mobiliaria
110. Concepto de renta existente en el Estado
111. Rentas derivadas de actividades desarrolladas en diversos Estados
112. Rentas de las sociedades por acciones
113. Salarios de los trabajadores
114. Rentas agrarias
115. Exenciones
116. Determinación de la renta neta
117. Discriminación de las rentas y de los tipos de gravamen
118. Aplicación del impuesto mediante retención directa
119. Liquidación del impuesto en colaboración con el deudor
120. Inscripción de las rentas en la lista cobratoria
121. Extinción de la deuda y baja en el impuesto
D) Impuesto sobre beneficios extraordinarios de guerra
122. Objeto del impuesto
E) Impuesto complementario progresivo sobre la renta
123. Concepto y naturaleza del impuesto; sujeto pasivo
124. Objeto del impuesto y base imponible
125. Liquidación y recaudación del impuesta
CAPÍTULO IX
IMPUESTOS INDIRECTOS
I. IMPUESTOS INDIRECTOS
126. Concepto y clasificación
II. MONOPOLIOS FISCALES
127. La institución jurídica del monopolio fiscal
128. Examen de los monopolios en particular
III. IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO
129. Ideas generales
A) Impuestos de registro
130. Objeto del impuesto
131. Actos escritos
132. Transmisiones de hecho
133. Convenios verbales
134. Exenciones
135. Sujetos pasivos del impuesto
136. Base imponible
137. Tipo de gravamen
138. Liquidación del impuesto
139. Extinción de la deuda impositiva
B) Impuestos de timbre
140. La institución jurídica del timbre
141. Normas para la aplicación del timbre
C) Impuestos sustitutivos del timbre y del registro
142. Impuesto sobre anticipos o auxilios con garantía prendaria o de depósito
D) Impuestos hipotecarios
143. Objeto y aplicación del impuesto
E) Impuesto sobre seguros
144. Objeto del impuesto
F) Impuesto sobre contratos bursátiles
145. Objeto del impuesto
G) Impuestos sobre sucesiones
146. Impuesto sobre el caudal hereditario global
147. Impuesto sucesorio normal
148. Disposiciones comunes a los dos impuestos
IV. IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO
149. Concepto y clasificación
A) Impuestos de fabricación
150. Objeto de los diversos impuestos
151. Impuesto sobre alcoholes
B) Impuestos aduaneros
152. Objeto y sujetos del impuesto
153. Relaciones jurídicas aduaneras en suspenso
154. Liquidación y recaudación del impuesto
C) Impuesto general sobre ingresos
155. Objeto del impuesto
156. Liquidación y recaudación del impuesto
D) Impuestos que recaen directamente sobre el consumidor
157. Objeto de los impuestos
CAPÍTULO X
TRIBUTOS ESPECIALES
I. TRIBUTOS DE MEJORA
158. Tributos de mejora dependientes de expropiación por causa de utilidad pública
159. Tributos de mejora por obras realizadas por el Estado o con el concurso del Estado
II. APLICACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN
160. Procedimiento para la aplicación de la contribución
CAPÍTULO XI
TASAS
I. TASAS
161. Concepto y clases
II. TASAS POR EL EJERCICIO DE UN PODER DEL ESTADO
162. Tasas judiciales
163. Tasas sobre actos administrativos
III. TASAS RELATIVAS A INSTITUCIONES DE UTILIDAD PÚBLICA
164. Tasas de acuñación de moneda
165. Tasas de análisis y sellado de objetos preciosos
166. Tasas de comprobación de pesas y medidas
167. Tasas postales y telegráficas; tasas académicas
168. Concesiones relativas a bienes de dominio público
CAPÍTULO XII
TRIBUTOS DE LOS ENTES MENORES
I. IDEAS GENERALES
169. Relaciones entre la actividad tributaria del Estado y la de los entes menores
II. TRIBUTOS DE LOS ENTES TERRITORIALES
170. Fuentes legales y caracteres generales de la hacienda local
171. Recargos territoriales
172. Impuesto sobre industrias, comercios, artes y profesiones; impuesto de patentes
173. Impuestos de consumo
174. Impuesto sobre el valor locativo e impuesto de familia
175. Impuestos menores
176. Tributos especiales
177. Tasas
178. Liquidación y recaudación de los tributos locales
III. TRIBUTOS DE LOS OTROS ENTES
179. Cámaras de comercio, industria y agricultura
180. Comunidades israelitas
