En un contexto internacional marcado por los estándares BEPS y el Pilar 2 de la OCDE, esta obra ofrece un análisis integral y actualizado sobre la evolución normativa y práctica de los precios de transferencia en Chile y América Latina. A través de un enfoque técnico y accesible, se abordan aspectos fundamentales como la comparabilidad, los métodos de valoración, la rentabilidad esperada, los riesgos fiscales y la fiscalización, con casos aplicados y referencias normativas relevantes.
Destaca igualmente el análisis de los cambios tributarios en materia de precios de transferencia y sostenibilidad tributaria que incorpora la reciente ley de cumplimiento tributario en Chile, Ley 21.713, que demandará un foco especial de las empresas y sus Gobiernos Corporativos a fin de instaurar el nuevo marco de control fiscal.
La publicación representa un esfuerzo conjunto de los socios y partner de TPC Group, firma especializada en consultoría fiscal y precios de transferencia en América Latina, quienes comparten su experiencia profesional y conocimiento técnico para brindar una guía indispensable para profesionales, académicos y autoridades fiscales.
CAPÍTULO I
DIRECTRICES DE LA OCDE EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO II
EVOLUCIÓN DE LA NORMATIVA OCDE EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y LA ACCIÓN 13 DEL PLAN BEPS
CAPÍTULO III
COMPARABILIDAD COMO EJE CENTRAL EN LA APLICACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO IV
PRECIOS DE TRANSFERENCIA: GARANTIZAR QUE LOS RESULTADOS ESTÉN EN LÍNEA CON LA GENERACIÓN DE VALOR
CAPÍTULO V
MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCADO EN PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO VI
PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN CHILE
CAPÍTULO VII
PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LATINOAMÉRICA
CAPÍTULO VIII
EL NUEVO FOCO DE LA AUTORIDAD FISCAL: LA RENTABILIDAD DE LAS EMPRESAS
CAPÍTULO IX
RIESGO FISCAL EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO X
SOSTENIBILIDAD TRIBUTARIA Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO XI
CAMBIOS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA INTRODUCIDOS EN LA LEY 21.713 DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
CAPÍTULO XII
PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y FISCALIZACIÓN
CAPÍTULO XIII
ACUERDOS ANTICIPADOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Caso de aplicación: Caso N°1:
Precios de transferencia en servicios intragrupo
Caso de aplicación: Caso N°2:
Precios de transferencia a nivel de Intangibles
Caso de aplicación: Caso N°3:
Precios de transferencia en transacciones financieras
Caso de aplicación: Caso N°4:
Precios de transferencia a nivel de resultado operacional
ANEXOS:
Circulares y Resoluciones
ANEXO N°1:
Circular 10 (precios de transferencia), imparte instrucciones sobre las modificaciones introducidas por la Ley N° 21.713 al Art. 41 E de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Deja sin efecto laCircular N° 29 de 2013. (Extracto de Circular publicado en D.O. 06.02.2025)
ANEXO N°2:
Resolución ex. SII N° 30, fija nómina de territorios o jurisdicciones que tienen un régimen fiscal preferencial, conforme al artículo 41 H de la ley sobre impuesto a la renta
ANEXO N°3:
Resolución N°6 (09/01/2025), fija procedimiento para tramitar solicitudes de ajuste correspondiente o correlativo conforme al N° 8 del Artículo 41 E de la Ley Sobre Impuesto a la Renta. Deja sin efecto la Resolución Ex. SII N° 67 de 2013. Extracto de Resolución publicado en D.O. de 17.01.2025)
ANEXOS N°4:
Circular N° 29, instruye sobre sanciones del N° 6 del artículo 41 E de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), por la no presentación de las declaraciones juradas a que se refiere dicha norma, o su presentación errónea, incompleta, Circular N° 29.- GE00213256 fecha: 24 de junio de 2022 referencia: Artículo 41 E, N° 6, de la Ley sobre Impuesto a la Renta extemporánea, o maliciosamente falsa. Deja sin efecto la Circular N° 32 de 2021
ANEXO N°5:
Resolución ex. SII N°28, fija procedimiento para la suscripción de acuerdos anticipados de precios de transferencia, conforme al N° 7 del artículo 41 e de la ley sobre impuesto a la renta. deja sin efecto resoluciones ex. n° 68 de 2013 y N° 114 de 2022
ANEXO N°6:
Circular N°23 del 27 de marzo de 2025., imparte instrucciones sobre el nuevo texto del artículo 64 del Código Tributario, reemplazado por la Ley N° 21.713. Deja sin efecto Circular N° 45 de 2001 y numerales 19) y 20) del apartado IV de la Circular N° 23 de 1975
ANEXO N°7:
Resolución SII ex. N°70, establece procedimiento de registro de empresas certificadoras independientes de acuerdo con el nº 18 del articulo 8° del código tributario
ANEXO N°8:
Resolución ex. SII N°71, imparte, instrucciones sobre procedimiento para que las empresas certificadoras independientes puedan otorgar certificación anual de sostenibilidad tributaria a los contribuyentes, de acuerdo con el párrafo segundo del N° 18 del artículo 8° del código tributario
ANEXO N°9:
Resolución SII ex. N°72, establece contenido y procedimiento de suscripción y ejecución de acuerdos de cooperación con grupos empresariales, conforme con los incisos tercero y cuarto del N° 18 del artículo 8° del código tributario
