El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
TOMO I
CAPÍTULO I
POTESTAD TRIBUTARIA
1. Concepto
2. Características del Poder Tributario
3. Límites del Poder Tributario
4. Principios constitucionales que limitan internamente el Poder Tributario
CAPÍTULO II
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
1. Derechos de los contribuyentes
2. Procedimientos de Impugnación en contra de actos administrativos de naturaleza tributaria
CAPÍTULO III
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN
1. Principios clásicos
2. Principios de Neumark
3. Conclusión
CAPÍTULO IV
DERECHO TRIBUTARIO
1. Concepto
2. Fuentes del derecho tributario
3. Autonomía del Derecho Tributario
4. Reglas de interpretación
CAPÍTULO V
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Concepto
2. Elementos de la obligación tributaria
3. Modos de extinguir la obligación tributaria
CAPÍTULO VI
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL: PAGAR LOS TRIBUTOS
1. Impuesto
2. Tasa
3. Contribución
4. Efectos de los impuestos
5. Consideraciones que debemos tener presente al momento de establecer impuestos
6. Clasificación de los impuestos
7. Nuestro sistema
CAPÍTULO VII
DEFINICIONES PREVIAS Y PRESTACIONES ACCESORIAS
1. Definiciones previas
2. Prestaciones accesorias
CAPÍTULO VIII
LA ELUSIÓN TRIBUTARIA
1. Antecedentes
2. Análisis
CAPÍTULO IX
NORMAS GENERALES DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
1. Dictación del Código Tributario
2. Estructura del Código Tributario
3. Servicio de Impuestos Internos
4. Facultades del Director Nacional del SII
5. Facultades de los Directores Regionales del SII
6. Contiendas de competencia
7. Ámbito de aplicación material del Código Tributario
8. Ámbito aplicación temporal de la ley tributaria
9. Ámbito de aplicación espacial
10. La comparecencia en el Servicio de Impuestos Internos
11. Actuaciones del Servicio
12. Plazos
13. Notificaciones
CAPÍTULO X
ACCIÓN FISCALIZADORA
Límites y medios de fiscalización
1. Acción fiscalizadora
2. Medios de fiscalización
3. Normas contables
TOMO II
CAPÍTULO XI
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
1. Concepto
2. Clasificación de las infracciones tributarias
3. Infracciones civiles
4. Infracciones administrativas
5. Infracciones penales
6. Infracciones cometidas por el contribuyente
7. Infracciones cometidas por el contador
8. Infracción cometida por el asesor tributario
9. Infracciones cometidas por funcionarios del Servicio
10. Infracciones cometidas por otros funcionarios públicos o municipales
11. Infracciones cometidas por Notarios, Conservadores y otras infracciones genéricas
12. Consideraciones generales
CAPÍTULO XII
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS LEY Nº 20.322
1. Historia de la Ley Nº 20.322
2. Proyecto primitivo
3. Indicación sustitutiva - Antecedente Ley Nº 20.322
CAPÍTULO XIII
PROCEDIMIENTOS INFRACCIONALES TRIBUTARIOS
1. Procedimientos regulados por el Código Tributario
2. Procedimientos sancionatorios
3. Procedimiento Sancionatorio Especial
CAPÍTULO XIV
PROCEDIMIENTO GENERAL DE RECLAMO
1. Procedimiento General de Reclamo
CAPÍTULO XV
PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE RECLAMACIÓN TRIBUTARIA
1. Procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva
2. Procedimiento de reclamo de avalúo de bienes raíces
3. Procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos
4. Procedimiento de determinación judicial del Impuesto de Timbres y Estampillas
CAPÍTULO XVI
PROCEDIMIENTO EJECUTIVO DE COBRO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Título ejecutivo
2. Preparación de la nómina de deudores morosos
3. Exclusión
4. Juez sustanciador
5. Embargo
6. Notificación al empleador
CAPÍTULO XVII
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS ADMINISTRATIVOS
1. Reposición administrativa
2. Revisión de la actuación fiscalizadora
3. RAF aplicada al reclamo del avalúo fiscal, fijado en los avalúos establecidos en la tasación general agrícola, a través del formulario Nº 2827.
4. RAF aplicada al proceso de reavalúo de bienes raíces no agrícolas correspondientes a sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros ubicados en zonas urbanas
5. Procedimiento de reclamo de Impuesto a las Asignaciones por causa de muerte y donaciones
6. Declaración y pago del impuesto
7. Infracciones y sanciones
8. Prescripción del Impuesto de la Ley Nº 16.271 a las Donaciones y facultades del SII
CAPÍTULO XVIII
PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO
1. Recopilación de Antecedentes
2. Ejercicio de la acción penal
3. Alternativas que tiene el Fiscal durante la investigación
4. Investigación
5. Formalización de la investigación
6. Juicio inmediato
7. Salidas alternativas
8. Acuerdos reparatorios
9. Conclusión de la investigación
10. Reapertura de la investigación
11. Forzamiento de la acusación
12. Acusación
13. Audiencia de preparación de juicio oral
14. Auto de apertura del juicio oral
15. Audiencia de juicio oral
16. Sentencia definitiva
