Actualizado con la Ley N°21.210, que moderniza la legislación tributaria.
En este texto se pretende lograr acercar al lector, en especial a litigantes del mundo fiscal, a una materia poco tratada en su conjunto, ya que no muchas veces vemos un libro donde se abarque la litigación tributaria tanto en sede administrativa como judicial como un todo, dada la estrecha relación que existe en el proceso de auditoría por parte del ente fiscal y la posterior revisión de los Tribunales Tributarios y Aduaneros y Superiores de Justicia.
Además, la obra que se presenta es un trabajo de carácter formativo, acompañado de una serie de modelos que permitirán al litigante orientarse de mejor manera en la presentación de sus escritos, lo cual sumado al conocimiento entregado en este texto, esperamos lo guíen a una correcta defensa de sus representados.
En definitiva, lo que encontrarán en estas páginas son las instituciones tributarias actuales y vigentes, así como las ideas matrices del conflicto tributario.
Finalmente, creemos que este texto será de gran utilidad para litigantes, profesionales y estudiantes interesados en el apasionante mundo de la litigación tributaria, y es así que les presentamos a continuación el Manual de Litigación Tributaria: Administrativa y Judicial.
PRIMERA PARTE
FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
I. INTRODUCCIÓN
II. ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS
II.i. Requisitos de las Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos
II.ii. Oportunidad en que deben realizarse las Actuaciones Administrativas Tributarias
II.iii. Normas sobre los plazos del Código Tributario
II.iv. Notificación de las Actuaciones Administrativas
II.v. Formas de Notificació
II.vi. Domicilio Tributario y Casilla Electrónica
III. LA AUDITORÍA TRIBUTARIA
III.i. Unidad competente para realizar la Auditoría Tributaria
III.ii. Primera Etapa: Notificación de Requerimiento de Antecedentes
III.iii. Segunda Etapa: La Citación
III.iv. Tercera Etapa: La Liquidación
III.v. Cuarta Etapa: El Giro
IV. OTROS MEDIOS DE FISCALIZACIÓN
IV.i. Procedimiento de auditoría por caso conexo
IV.ii. Procedimiento en caso de detectarse irregularidades sancionadas con pena corporal
IV.iii. Actuación de presencia fiscalizadora
V. ACTUACIONES DE CARÁCTER JUDICIAL QUE REALIZA EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
SEGUNDA PARTE
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y LITIGACIÓN
I. CONCEPTO
II. CARACTERÍSTICAS DE LOS TRIBUNALES PREVIO A LA LEY Nº 20.322
III. CARACTERÍSTICAS DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS ACTUALES
IV. SOLUCIÓN AL CONFLICTO TRIBUTARIO, PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
V. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
V.i. Recurso de Resguardo por Vulneración de Derechos (RRVD)
V.ii. Reposición Administrativa Voluntaria (RAV)
V.iii. Recurso Jerárquico Tributario (RJ)
V.iv. Revisión de la Actuación Fiscalizadora (RAF)
V.v. Solicitudes Administrativas que no constituyen Reclamo Tributario
VI. PROCEDIMIENTOS JUDICIALES
Competencia
De los procedimientos judiciales en particular
VII. PROCEDIMIENTO GENERAL DE RECLAMACIONES
Concepto y ámbito de aplicación
Formación del expediente y tramitación electrónica
Plazos insertos en el procedimiento
Notificación de las resoluciones
Aplicación supletoria del Código de Procedimiento Civil
Requisitos del reclamo
Requisitos de forma
Presentación y admisibilidad del reclamo
Contestación del Servicio de Impuestos Internos
Conciliación Tributaria previa al término probatorio
Reglas comunes a la Conciliación Tributaria
Término probatorio
Medios probatorios
Valoración de la prueba
Antigua inadmisibilidad probatoria
Observaciones a la prueba y segundo llamado a Conciliación
Resolución del conflicto por medio de la Sentencia Definitiva de Primera Instancia
Pronunciamientos especiales en la sentencia de primera instancia
VIII. RECURSOS PROCESALES
Recurso de Reposición
Recurso de Apelación
Recurso de Casación en la Forma contra la sentencia de primera instancia
Recurso de Aclaración, Rectificación o Enmienda
Recurso de Casación en la Forma y en el Fondo contra el fallo de segunda instancia
IX. CONSIDERACIONES PARTICULARES RESPECTO DE ESTE PROCEDIMIENTO
Solicitud de medidas cautelares por parte del Servicio
Avenimiento Extrajudicial
Nulidad Tributaria
X. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
Procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces
Procedimiento General de Reclamo de Avalúos
Procedimiento de reclamación individual de avalúos
Recurso de apelación
Tribunal Especial de Alzada (TEA)
Recurso de Casación en contra de la sentencia del Tribunal Especial de Alzada
Aplicación supletoria de la normativa del procedimiento general
XI. PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE RECLAMO POR VULNERACIÓN DE DERECHOS
XII. PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN JUDICIAL DEL IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
XIII. PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN JUDICIAL DE LA EXISTENCIA DE ABUSO O SIMULACIÓN Y DE LA DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD RESPECTIVA
XIV. PROCEDIMIENTO GENERAL PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES
Facultades de la administración relacionadas a este procedimiento
XV. PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA LA APLICACIÓN DE CIERTAS MULTAS
Tramitación de las Multas de los Nos 1 inciso primero, 2 y 7 del art. 97 del Código Tributario
Tramitación de otras multas
XVI. PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA EL ACCESO A INFORMACIÓN BANCARIA
TERCERA PARTE
PRÁCTICA FORENSE TRIBUTARIA – FORMULARIOS
Anexo Nº1: ESCRITOS ADMINISTRATIVOS
Anexo Nº2: ESCRITOS JUDICIALES
