El presente trabajo aborda la norma de amnistía prevista en los tres dispositivos legales contenidos en el Código Tributario Nacional (Brasil, arts. 180, 181 y 182). Estos enunciados legales que regulan la amnistía tributaria fueron introducidos en la sistemática del Código como “exclusión del crédito tributario”.
El análisis de la norma de amnistía se realizó en la contextualización del sistema jurídico positivo. Tan solo las manifestaciones normativas enunciadas en lenguaje fueron tomadas en cuenta. El texto legal expresado en el Código Tributario Nacional y las proposiciones de aquellos que hacen la Ciencia del Derecho en el país fueron rigurosamente expuestos en el presente trabajo. Nos hemos enfocado en la amnistía como norma jurídica y, por esta razón, tiene estructura lógica definida. (…)
Del presente trabajo no resultan conclusiones teóricamente cerradas. A pesar de reconocerse la complejidad del Derecho, no debe considerarse como justificación para la fuerte contradicción sintáctica y semántica existente sobre la norma de amnistía tributaria en el ordenamiento positivo brasileño.
CAPÍTULO I
EL CONOCIMIENTO, EL LENGUAJE Y LA MANIFESTACIÓN DEL DERECHO
1.1 Conocimiento científico y lenguaje
1.2 Los límites del conocimiento para el Derecho
1.3 La comprensión del lenguaje en el Derecho
1.4 El método y la delimitación del objeto de estudio: el corte metodológico
1.4.1 El conocimiento calificado como científico debe tener método
1.4.2 Delimitación del objeto de estudio: el corte metodológico
CAPÍTULO II
SISTEMA Y DERECHO
2.1 El sistema: consideraciones
2.2 El sistema en la Ciencia del Derecho y en el derecho positivo
2.3 El ordenamiento jurídico como sistema
2.4 Principios y valores
2.4.1 Los principios en el Derecho
2.4.2 La juridicidad de los principios
2.4.3 Los valores en el sistema jurídico y como sustrato de los principios
CAPÍTULO III
LA NORMA JURÍDICA
3.1 La noción de norma como dato objetivo y como núcleo teórico
3.2 La norma jurídica creadora del vínculo relacional intersubjetivo: la norma jurídica es un hecho relacional
3.3 La diversidad de normas jurídicas que regulan el comportamiento humano
3.4 El enunciado y la proposición como etapas del trayecto generativo de sentido de las normas jurídicas
3.5 La estructura lógica de las normas jurídicas
3.5.1 El antecedente
3.5.2 El operador deóntico
3.5.3 El consecuente normativo
3.6 La norma jurídica completa: norma primaria y norma secundaria
3.7 La norma primaria: dispositiva y sancionadora
3.8 La norma de estructura y la norma de comportamiento
3.9 La norma jurídica general y abstracta
3.10 La norma jurídica individual y concreta como corolario del proceso de positivización y el hecho jurídico
CAPÍTULO IV
LA NORMA JURÍDICA TRIBUTARIA
4.1 La norma jurídica tributaria
4.2 La regla matriz de incidencia tributaria como norma general y abstracta
4.3 El antecedente de la regla matriz de incidencia como norma general y abstracta
4.4 El consecuente de la regla matriz de incidencia como norma general y abstracta
4.5 La norma tributaria individual y concreta: el hecho jurídico y el hecho relacional
4.6 La incidencia de la norma jurídica tributaria
CAPÍTULO V
LA INFRACCIÓN TRIBUTARIA Y LA NORMA DE AMNISTÍA EN LA SISTEMÁTICA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO NACIONAL (CTN)
5.1 El tributo y la infracción
5.2 La infracción tributaria y el delito tributario
5.3 La infracción tributaria y sus especies en la sistemática del CTN
5.4 Elementos de la infracción tributaria5.5 Concurso de infracciones tributarias e infracciones tributarias continuadas
5.6 La infracción como hipótesis normativa
5.7 La infracción en el antecedente de la norma individual y concreta secundaria
5.8 La infracción en la norma primaria
CAPÍTULO VI
LA NORMA DE AMNISTÍA INCIDE EN LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA SANCIONATORIA
6.1 La coerción, la sanción y la coacción
6.2 La función de la sanción tributaria
6.3 Concepto de sanción en Kelsen
6.4 La sanción en Norberto Bobbio
6.5 La sanción en Lourival Vilanova
6.6 Especies de sanciones tributarias que pueden ser objeto de la norma de amnistía
6.7 La regla matriz de la sanción de multa por el no pago
6.8 La regla matriz de la sanción de demora
6.9 La sanción como consecuente normativo
CAPÍTULO VII
LA NORMA DE AMNISTÍA TRIBUTARIA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO BRASILEÑO
7.1 El significado de la exclusión “del crédito tributario” en el CTN
7.2 Las divergencias conceptuales y el alcance semántico de la figura excluyente de la amnistía en la doctrina brasileña
CAPÍTULO VIII
LA NORMA DE AMNISTÍA: NORMA DE COMPORTAMIENTO Y REGLA MATRIZ
8.1 La norma de amnistía es una norma de comportamiento. Las normas de estructura de la norma de amnistía
8.2 La fenomenología de la norma de amnistía
8.2.1 La norma de amnistía en el plano semántico
8.2.2 La norma de amnistía en el plano sintáctico
8.3 La regla matriz de la norma amnistía
CAPÍTULO IX
LA SISTEMÁTICA DE LA AMNISTÍA TRIBUTARIA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO BRASILEÑO
9.1 Fundamento constitucional de la norma de amnistía tributaria y significación de sus límites concesivos
9.2 Vigencia de la norma de amnistía tributaria y la regla de la anterioridad
9.3 La norma de amnistía tributaria y la retroactividad
9.4 Las disposiciones sobre la norma de amnistía en el Código Tributario Nacional
9.5 La regla del derecho adquirido en la hipótesis de derogación de la norma individual y concreta de amnistía tributaria cuando es concedida por la autoridad administrativa en carácter individual
9.6 La regla del derecho adquirido en la hipótesis de derogación de la norma general y abstracta de amnistía tributaria
9.7 Renuncia de la amnistía tributaria
9.8 La relación con otras normas del ordenamiento jurídico limitan la producción de la norma de amnistía tributaria
9.9 Efectos de la norma de amnistía tributaria, cuando es producida en el curso del proceso de ejecución de la obligación tributaria incumplida
