El camino que pueda trazar una sentencia puede ser seguido por otros jueces, constituyéndose en un "precedente". Sin embargo, el precedente no garantiza en todos los casos la certeza del derecho en el evento de que un juez resuelva un asunto análogo de otra manera. Asimismo, en un litigio se pueden presentar situaciones de lagunas, imperfecciones legales o colisiones normativas que dificulten la norma de decisoria litis que ejerce el juez. De ahí la importancia de la presente obra, cuyo objetivo es ofrecer al lector las principales sentencias en el ámbito tributario emanadas de los tribunales superiores de justicia de Chile, con relación a la Ley sobre Impuesto a la Renta y de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, destinadas a ser consideradas como posibles precedentes jurisprudenciales, contribuyendo con la certeza jurídica para la toma de decisiones de los agentes de la tributación. Asimismo, el texto ofrece un compendio de los textos vigentes de la Ley sobre Impuesto a la Renta y la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, con sus respectivos reglamentos y leyes especiales vinculadas a ellos.
Antonio Faúndez Ugalde: Profesor de derecho tributario de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso. Abogado de la Universidad Arturo Prat y Doctor en derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso.
Abel Hidalgo Vega: Abogado y Magíster en Derecho Tributario de la Universidad de Chile. Máster en Derecho, Empresa y Justicia de la Universidad de Valencia, España.
CAPÍTULO PRIMERO
PRECEDENTES JURISPRUDENCIALES
CAPÍTULO SEGUNDO
LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
TÍTULO I. NORMAS GENERALES
Párrafo 1º. De la materia y destino del Impuesto
Párrafo 2º. Definiciones
Párrafo 3º. De los contribuyentes
Párrafo 4º. Disposiciones varias
TÍTULO II. DEL IMPUESTO CEDULAR POR CATEGORÍAS
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras
Párrafo 1º. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto
Párrafo 2º. De los pequeños contribuyentes
Párrafo 3º. De la base imponible (92)
Párrafo 4º. De las exenciones (214)
Párrafo 5º. De la corrección monetaria de los activos y pasivos
Párrafo 6º (262). De las normas relativas a la tributación internacional. (263)
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo
Párrafo 1º. De la materia y tasa del Impuesto
TÍTULO III. DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Párrafo 1º. De la materia y tasa del impuesto
Párrafo 2º. De la base imponible (386)
TÍTULO IV. DEL IMPUESTO ADICIONAL
TÍTULO IV BIS (473). IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA
TÍTULO V. DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Párrafo 1º. De la declaración y pago anual (478)
Párrafo 2º. De la retención del impuesto
Párrafo 3º. Declaración y pago mensual provisional
Párrafo 4º. De los informes obligatorios
Párrafo 5º. Disposiciones varias
TÍTULO VI (597). Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales
Decreto Ley Nº 824, ARTÍCULOS 2º a 18)
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
NOTAS
Anexos. DE LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
ANEXO Nº 1. ARTÍCULOS TRANSITORIOS. Ley Nº 21.210. MODERNIZA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
NOTAS
ANEXO Nº 2. ARTÍCULOS TRIGÉSIMO SEGUNDO, TRIGÉSIMO OCTAVO TRANSITORIO y trigésimo octavo bis transitorio de la LEy Nº 21.210
NOTAS
ANEXO Nº 3. Artículo 2º del decreto Nº 611 del ministerio de hacienda (D.O. 09.04.2021), incorporado a dicha norma por el decreto Nº 671 (D.O. 18.05.2021) y modificado por el Decreto Nº 997 (d.o. 22.06.2021)
ANEXO Nº 4. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.d. 17.06.2021)
CAPÍTULO TERCERO
PRINCIPALES SENTENCIAS CON RELACIÓN A LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
CAPÍTULO CUARTO
LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. NORMAS GENERALES
Párrafo 1º. De la materia y destino del impuesto
Párrafo 2º. Definiciones
Párrafo 3º. De los contribuyentes
Párrafo 4º. Otras disposiciones
TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Párrafo 1º. Del hecho gravado
Párrafo 2º. Del momento en que se devenga el impuesto
Párrafo 3º. Del sujeto del impuesto
Párrafo 4º. De las ventas y servicios exentos del impuesto
Párrafo 5º. Tasa, base imponible y débito fiscal
Párrafo 6º. Del crédito fiscal (156) (157) (158)
Párrafo 7º. Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes
Párrafo 7º bis (207). Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile
Párrafo 8º. De los exportadores
TÍTULO III. IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Párrafo 1º. Del impuesto adicional a ciertos productos
Párrafo 2º. Del impuesto a las ventas de automóviles y otros vehículos (240)
Párrafo 3º. Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares (242) (243)
Párrafo 4º. Otros impuestos específicos (267) (268)
Párrafo 5º. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras
Párrafo 6º. Disposiciones varias (276)
TÍTULO IV. DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Párrafo 1º. Del Registro de los Contribuyentes
Párrafo 2º. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios
Párrafo 3º. De los libros y registros
Párrafo 4º. De la declaración y pago del impuesto (318) (319)
Párrafo 5º. Otras disposiciones
Párrafo 6º (350). Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley
NOTAS
ANEXOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAs ventas y servicios, CONTENIDA EN EL DECRETO LEY Nº 825 de 1974
ANEXO Nº 1. DECRETO SUPREMO Nº 55, DE HACIENDA, DE 1977, REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. GENERALIDADES
TÍTULO II. HECHO GRAVADO CON EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO III. DEL MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO IV. DEL SUJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO V. EXENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO VI. TASA Y BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO VII. DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO VIII. DEL CRÉDITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO IX. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO X. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
TÍTULO XI. IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS (9-G)
TÍTULO XII. DE LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS (10-A)
TÍTULO XIII. DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
TÍTULO XIV. DE LOS REGISTROS (23-B)
TÍTULO XV. NORMAS SOBRE DECLARACIÓN Y PAGO
TÍTULO XVI. OTRAS DISPOSICIONES
TÍTULO XVII. DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS SOBRE EL IMPUESTO ADICIONAL A LAS BEBIDAS ALCOHÓLICAS (29)
NOTAS
Anexo Nº 2. DECRETO SUPREMO Nº 348 REGLAMENTO IVA EXPORTADOR TEXTO REFUNDIDO, FIJADO POR EL DECRETO SUPREMO Nº 79
NOTAS
Anexo Nº 3. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.O. 17.06.2021)
CAPÍTULO QUINTO
PRINCIPALES SENTENCIAS CON RELACIÓN A LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
