Los delitos vinculados con el ejercicio de la fundación aduanera, los que son objeto de un exhaustivo análisis, desde una perspectiva dogmática y critica.
La obra no se circunscribe a los aspectos penales de los delitos aduaneros, sino que también exponen las cuestiones procesales que ellos suscitan y se hace extensiva al tema de las contravenciones aduaneras, las que son analizadas tanto en su dimensión sustantiva como en sus aspectos procedimentales.
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA SANCIONADOR ADUANERO
1. Función aduanera y potestad aduanera
1.1. Sentido y alcance de la función aduanera
1.2. Finalidades de la función aduanera
1.3. Agentes de la función aduanera
1.4. Potestad aduanera
2. Estructura del sistema sancionador aduanero
2.1 Potestad sancionadora penal
2.2 Potestad sancionadora de la Administración
2.3 Juicio critico sobre el sistema normativo vigente
3. Principios rectores del sistema
3.1 Principio de legalidad
3.2 Principio non bis in idem
3.3 Principio de subsidiaridad del derecho penal
3.4 Carácter supletorio del derecho penal común
4. Fuentes normativas del sistema
4.1 Constitución Política de la Republica
4.2 Normas legales
4.3 Normas administrativas
4.4 Aplicación temporal de las normas aduaneras
4.5 Aplicación territorial de las normas aduaneras
4.6 Leyes penales en blanco
4.7 Interpretación de las fuentes normativas
CAPÍTULO II
DELITOS DE CONTRABANDO
1. Antecedentes históricos
1.1 Los delitos aduaneros en la regulación previa a la Ley N°18.738
1.2 Discusión sobre el alcance de la reforma de la Ley N° 19.738
1.3 Sentido de la reforma de la Ley N° 19.738
2. Bien jurídico protegido en los delitos aduaneros
2.1 Patrimonio público
2.2 Otras concepciones acerca del bien jurídico protegido
2.3 Bien jurídico protegido en el Derecho Nacional
2.4 Consideraciones sistemáticas
3. Contrabando propio
3.1 Conductas típicas
3.2 Sentido de alcance de la prohibición de importar o exportar
3.3 Objeto material
3.4 Parte subjetiva de tipo
3.5 Iter criminis
3.6 Juicio crítico
4. Contrabando impropio
4.1 Conductas típicas
4.2 Objeto material
4.3 Parte subjetiva del tipo
4.4 Iter criminis
4.5 Juicio critico
5. Régimen de presunciones
5.1 Otras defraudaciones asimiladas al contrabando
5.2 Figuras del artículo 181 letra e) de la Ordenanza de Aduanas
5.3 Figuras del artículo 181 letra f) de la Ordenanza de Aduanas
5.4 Figuras del artículo 181 letra g) de la Ordenanza de Aduanas
CAPÍTULO III
ELEMENTOS COMUNES AL CONTRABANDO PROPIO E IMPROPIO
1. Formas de aparición del delito
1.1 Castigos de actos previos o posteriores a la consumación
1.2 Figuras contravencionales anticipadas
1.3 Penalidades de la tentativa
2. Autoría y participación
2.1 Pena aplicable a cómplices y encubridores
2.2 Presunciones de contrabando (art. 180 OA)
2.3 Sanción al dueño o representante legal de la empresa transportista
2.4 Presunciones de conocimiento por acondicionamiento del vehículo
3. Circunstancias modificadoras de responsabilidad penal
3.1 Circunstancias atenuantes
3.2 Circunstancias agravantes
4. Régimen de penalidad
4.1 Determinación de la pena
4.2 La pena de multa
4.3 La pena de comiso
5. Régimen de prescripción
5.1 Ámbito de aplicación: prescripción de la acción y de la pena
5.2 Ámbito de aplicación: infracciones penales y administrativas
5.3 Prescripción de la responsabilidad de funcionario de aduna
6. Relaciones concursales
6.1 Delito continuado de contrabando
6.2 Concurso entre diversas figuras de la Ordenanza de Aduana
6.3 Concurso entre delitos aduaneros y delitos comunes
CAPÍTULO IV
ENCUBRIMIENTO O RECEPTACION ADUANERA
1. Bien jurídico protegido
2. ¿Delito de emprendimiento?
3. Parte objetiva del tipo
3.1 Sujeto activo
3.2 Conducta
3.3 Objeto material
4. Parte subjetiva del tipo
4.1 Deber de sujeto activo de presumir que las mercancías han sido o son objeto de un delito aduanero
4.2 Presunción de conocimiento (inciso 2° del artículo 182 OA)
4.3 Otras exigencias subjetivas
5. Régimen de penalidad
CAPÍTULO V
OTRAS FIGURAS DELICTIVAS DEL ÁMBITO ADUANERO
1. Falsedades declarativas y documentales
1.1 Consideraciones generales y bien jurídico protegido
1.2 Elemento del tipo
1.3 Iter criminis
2. Defraudaciones de la Ley N° 18.634
2.1 Tipos vinculados a los regímenes de pago diferido y crédito fiscal
2.2 Bien jurídico protegido
2.3 Incumplimiento de restricciones
2.4 Obtención engañosa de crédito fiscal
2.5 Justificación de estas figuras
3. Percepción indebida del beneficio de reintegro de gravámenes
4. Ejercicio ilegal del cargo de agente de aduana
4.1 Antecedentes y justificación de la figura
4.2 Análisis del tipo
4.3 Formas de aparición del delito
CAPÍTULO VI
ASPECTOS PROCESALES DEL CONTRABANDO PROPIO E IMPROPIO
1. Antecedentes históricos de la jurisdicción aduanera en materia penal
1.1 Perspectiva orgánica
1.2 Perspectiva funcional
2. Particularidades de la actual regulación procesal de los delitos de contrabando propio e impropio
2.1 Titularidad de la acción penal
2.2 Renuncia de la acción penal
2.3 Acuerdos reparatorios
2.4 Otras particularidades
CAPÍTULO VII
CONTRAVENCIONES ADUANERAS
1. La actividad de policía
1.1 El carácter administrativo de la potestad sancionadora
1.2 Infracciones gubernativas o contravenciones e infracciones disciplinas en el ámbito aduanero
1.3 Concepto de sanción en el ordenamiento jurídico administrativo
2. Garantías de infractor en el ámbito contravencional aduanero
2.1 Planteamiento general
2.2 Principio de legalidad administrativa
2.3 Principio de reserva legal
2.4 Principio de tipicidad
2.5 Principio de culpabilidad administrativa o de responsabilidad
2.6 Principio de justo y racional procedimiento
2.7 Principio non bis indem
2.8 Principio de proporcionalidad
3. Régimen normativo de las contravenciones aduaneras
3.1 Fuentes normativas de las contravenciones
3.2 Bienes jurídicos tutelados
4. Clasificación de las contravenciones
4.1 Figuras de presentación de declaraciones y documentos erróneos
4.2 Figuras de incumplimiento de obligaciones
4.3 Figuras anticipatorias del contrabando
4.4 Incumplimiento de medidas de orden o seguridad
5. Disposiciones comunes en el plano sustantivo
5.1 Régimen de las multas
5.2 Sanción accesoria: el comiso
5.3 Prescripción
6. El procedimiento administrativo sancionador aduanero
6.1 Consideraciones generales
6.2 Principios que orientan el procedimiento sancionador en general. Garantías de los ciudadanos.
6.3 El régimen jurídico del procedimiento administrativo sancionador aduanero
6.4 Los medios de impugnación. Recursos administrativos y jurisdiccionales
