FACSIMIL FORMULARIO N°22
CAPITULO I
NORMAS GENERALES PARA LA CONFECCIÓN DEL FORMULARIO 22.
A.- FORMULARIO 22
1.- Obligados a utilizar Internet
2.- Presentación de declaraciones en papel
3.- Plazo para la presentación del Formulario 22
4.- Pago Diferido de Impuesto
5.- Reajuste de los impuestos declarados
6.- Recargos que afectan a las declaraciones presentadas fuera del plazo lega
7.- Moneda en que se deben declarar y pagar los impuestos
8.- Personas obligadas a declarar las rentas obtenidas por los hijos menores de edad
B.- CONTRIBUYENTES QUE NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR UNA DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTO A LA RENTA
1.- Impuesto Global Complementario
2.- Impuesto Único de Segunda Categoría
3.- Pequeños contribuyentes
4.- Impuesto General de Primera Categoría
5.- Impuesto Adicional
CAPITULO II
NORMAS E INSTRUCCIONES REFERIDAS AL ANVERSO DEL FORMULARIO Nº 22
SECCION: BASE IMPONIBLE IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA Ó GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
SUB-SECCION:
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA (LINEAS 1 A LA 14)
LINEA 1.- Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 Letra A ó 14 Letra B)
LINEA 2.- Dividendos afectos a IGC o IA (14 A o 14 B)
LINEA 3.- Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21
LINEA 4.- Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 Letra C N° 2 y Art.34
LINEA 5.- Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14 letra A)
LINEA 6.- Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su renta efectiva y no la declaran según contabilidad completa, atribuidas según Art. 14 Letra C N° 1
LINEA 7.- Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 Ter letra A)
LINEA 8.- Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1
LÍNEA 9.- Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas de Fondos Mutuos y enajenaciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y Retiros de ELD (Arts. 42)
LÍNEA 10.- Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3)
LÍNEA 11.- Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones)
LÍNEA 12.- Otras Rentas de fuente extranjera afecta al IGC ó IA (según instrucciones)
LINEA 13.- Otras Rentas de fuente extranjera afecta al IGC ó IA (según instrucciones) y/o Sueldos de fuente extranjera
LINEA 14.- Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. 54 N° 1 y 62 e Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41A y 41 C
SUB-SECCION:
REBAJAS A LA RENTA
LINEA 15.- Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 letra a. Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N°45/73
LINEA 16.- Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9 , 10 y 11 (Art. 54 N° 1 y 62
LINEA 17.- SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 ó 63)
LINEA 18.- Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b)
LINEA 19.- Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art. 55 bis. Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, según Ley N°19.622
LINEA 20.- 20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. Ahorro Previsional Voluntario según inciso 1° Art.42 bis
SUB-SECCION:
IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO (LINEAS 21 A LA 28)
LINEA 21.- BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva)
LÍNEA 22.- Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis)
LÍNEA 23.- Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis)
LINEA 24.- Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letra a) literal iv), b), c) y d)
LINEA 25.- Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra
LINEA 26.- Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 8, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex – Art. 57 bis)
LINEA 28.- Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21)
SUB-SECCION:
CREDITOS AL IMPUESTO (LINEAS 29 A LA 45)
LINEA 29.- Crédito al IGC, según artículo 52 bis
LINEA 30.- Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17
LINEA 31.- Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N° 701
LINEA 32.- Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2
LINEA 33.- Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21
LINEA 34.- Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712
LINEA 35.- Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3
LINEA 36.- Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter
LINEA 37.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885
LINEA 38.- Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681
LINEA 39.- Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3
LINEA 40.- Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2
LINEA 41.- Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis)
LINEA 42.- Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3
LINEA 43.- Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C
LINEA 44.- Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Arts. 5 y 9 Ley N° 20.444
LINEA 45.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985
LINEA 46.- IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
SECCION: IMPUESTOS A LA RENTA
LINEA 47.- IMPUESTOS
LINEA 48.- Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa
LINEA 49.- Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
LINEA 50.- Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter
LINEA 51.- Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3
LINEA 52.- Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra
LINEA 53.- Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis
LINEA 54.- Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34
LINEA 55.- Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17
LINEA 56.- Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78
LINEA 57.- Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21
LINEA 58.- Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra b)
LINEA 59.- Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58
LINEA 60.- Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712
LINEA 61.- Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F
(1) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea
(2) Contribuyentes no gravados con el IA Único de 35%
(3) Existencia de un Exceso de Endeudamiento
(4) Determinación del Patrimonio y Endeudamiento Total Anual
(5) Normas de relación
(6) Base imponible sobre la cual se aplica el IA Único de 35%
(7) Tasa del IA Único
(8) Crédito a imputar al IA Único de 35%
(9) Devengo, declaración y pago del IA Único de 35%
(10) Casos en que no se aplicará el IA Único de 35%
(11) Tratamiento tributario del IA Único de 35% frente al contribuyente que paga, abona o pone a disposición las rentas o cantidades al exterior
(12) Fecha a partir de la cual se gravan con el IA Único de 35%, los intereses y otras cantidades señaladas en el inciso 1° del artículo 41 F de la LIR
(13) Forma de declarar y pagar el IA Único de 35%
LINEA 62.- Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74
LINEA 63.- Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 60 inciso 1°
LINEA 64.- Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° N°4 Art. 74. Tasa Adicional de 10% Impuesto Adicional, sobre cantidades declaradas en línea 3, según Inc. 3°, Art. 21
LINEA 65.- Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74. Retención de Impuesto sobre activos subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según inciso 12 N° 4 Art. 74
LINEA 66.- Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), según inciso 2° N° 4 Art. 74. Retención Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A, según inciso 6° N° 4 Art. 74
LINEA 67.- Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por empresas acogidas al régimen del artículo 14 Letra C) N° 1 y/o 2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso 3° Art. 63
LINEA 68.- Impuesto Único Talleres Artesanales. Impuesto Único Pescadores Artesanales
LINEA 69.- Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). Restitución Crédito por Gastos de Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley N° 20.326)
LINEA 70.- Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B, según N° 3 Art. 38 bis
LINEA 71.- Pagos Provisionales, según Art. 84. Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N° 3.500
LINEA 72.- Crédito por Gastos de Capacitación
LINEA 73.- Crédito Empresas Constructoras. Crédito por Reintegro Peajes, según Art.1° Ley N° 19.764
LINEA 74.- Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). Mayor Retención por sueldos y pensiones declaradas en línea 13 Código 1098
LINEA 75.- Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 código 767. Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60
LINEA 77.- Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, proveniente de líneas 40 y/o 41. Remanente de crédito por Impuesto de Primera Categoría proveniente de línea 42
LINEA 79.- Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° 18.768. Retenciones sobre intereses según Art. 74 N° 7
LINEA 80.- Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500
LINEA 81.- RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
SECCION
REMANENTE DE CREDITO (LINEAS 82 A LA 84)
SI DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS SON MAYORES QUE LOS IMPUESTOS DETERMINADOS)
LINEA 82.-
LINEA 83.-
LINEA 84.-
SECCION
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
SI IMPUESTOS DETERMINADOS SON MAYORES QUE DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
SECCION
IMPUESTO A PAGAR (LINEAS 85 A LA 87)
LINEA 85.-
LINEA 86.-
LINEA 87.-
SECCION
RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO (LINEAS 88 A LA 90)
LINEAS 88, 89 Y 90.-
INSTRUCCIONES REFERIDAS AL REVERSO DEL FORMULARIO Nº 22
SECCION
IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
SECCION
FRANQUICIAS TRIBUTARIAS
SECCION: SISTEMA DE DETERMINACION RENTAS
SECCION: RECUADRO Nº 1: HONORARIOS
SECCION: RECUADRO Nº 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA EFECTIVA
SECCION: RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE OCHO COLUMNAS
SECCION: RECUADRO Nº 4: DATOS INFORMATIVOS
SECCION: RECUADRO Nº 5: DEPRECIACIÓN
SECCION: RECUADRO Nº 6: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL ART. 57 BIS (NUMERAL VI) ART. 3° TR. LEY N° 20.780)
SECCION: RECUADRO Nº 7: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FFMM Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL
SECCION: RECUADRO Nº 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES
A.- CRÉDITOS A REGISTRAR EN LA COLUMNA “REBAJAS AL IMPUESTO” DE LAS LÍNEAS 48, 49, 50 O 54 DEL FORM. 22
1.- CÓDIGO 898: Crédito por donaciones al FNR Ley N° 20.444/2010
2.- CODIGO (373): Crédito por donaciones para fines culturales
3.- CODIGO (1092): Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A)
4.- CODIGO (1093): Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra B), sin obligación de restitución
5.- CODIGO (1094): Crédito por IDPC equivalente al 65% por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra B)
6.- CODIGO (1095): Crédito por IDPC por pago voluntario por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letras A) ó B)
7.- CODIGO (365): Crédito por contribuciones de bienes raíces
8.- CODIGO (382): Crédito por donaciones para fines educacionales
9.- CODIGO (761): Crédito por donaciones para fines deportivos
10.- CODIGO (773): Crédito por donaciones para fines sociales
11.- CODIGO (366): Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio
12.- CODIGO (392): Crédito por Rentas de Zonas Francas
13.- CÓDIGO (984): Otras rebajas especiales
14.- CODIGO (839): Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A. T. 1999 a 2002
15.- CODIGO (384): Crédito por donaciones Universidades e Institutos Profesionales
16.- CÓDIGO (1022): Crédito por IDPC por retiros o dividendos percibidos e ingreso diferido de empresas acogidas al régimen de la letra A) del artículo 14 ter
17.- CODIGO (390): Crédito por inversiones Ley Arica
18.- CODIGO (742): Crédito por inversiones Ley Austral
19.- CODIGO (841): Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A Letra A) y 41C
20.- CODIGO (387): Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A Letras B) y C) y 41 C
21.- CODIGO (855): Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241/2008
22.- CODIGO (828): Crédito IEAM ejercicio
23.- CODIGO (830): Crédito IEAM utilizado en el ejercicio
24.- CODIGO (829): Remanente crédito IEAM a devolver a través de la línea 71 Código (36)
25.- Imputación de los créditos registrados en esta Sección al IDPC
B.- CRÉDITO A REGISTRAR EN LA LÍNEA 54 COLUMNA “REBAJAS AL IMPUESTO”
1.- CODIGO (365): Crédito por Contribuciones de Bienes Raíces
SECCION: RECUADRO Nº 9: OTROS CREDITOS Y GASTOS
SECCIÓN: RECUADRO N° 10: ROYALTY MINERO
SECCION: RECUADRO N° 11: DONACIONES
SECCION: RECUADRO N° 12: INGRESO DIFERIDO CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LETRA A) DEL ART. 14 TER DE LA LIR, SEGÚN LO DISPUESTO POR EL NUMERAL III) DEL ARTÍCULO 3° TRANSITORIO DE LA LEY N° 20.780
SECCION: RUT DEL CONTADOR
SECCION: RUT DEL REPRESENTANTE
CAPITULO III
DATOS INFORMATIVOS OPERACION RENTA 2018
A.- Corrección Monetaria Anual
1.- Cotizaciones de Monedas Extranjeras y su Variación Porcentual
2.- Cotizaciones de Monedas Nacionales de oro al 31.12.2017
3.- Costo de Reposición de Mercaderías Nacionales al 31.12.2017
4.- Costo de Reposición de Mercaderías adquiridas en el extranjero al 31.12.2017
5.- Reajuste del Capital Propio Inicial
6.- Porcentajes y Factores de Actualización Directos
B.- REAJUSTE SALDO TOTAL DE UTILIDADES TRIBUTABLES O SALDOS NEGATIVOS DE UTILIDADES NO TRIBUTABLES Y EXCESOS DE RETIROS EXISTENTES AL 31.12.2016
C.- TABLA PARA CÁLCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2018 PARA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 52 DE LA LIR
D.- TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2018, PARA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 52 BIS DE LA L.I.R. ( QUE SEA EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA; MINISTROS DE ESTADO; SUBSECRETARIOS; SENADORES Y DIPUTADOS)
E.- UNIDAD DE FOMENTO AÑO 2017
Articulos 1 al 109 - ley de la renta
ARTICULOS 2 AL 18 DEL D.L. Nº 824, DE 1974
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Artículos 1 al 17)
CAPÍTULO IV
TEXTO ACTUALIZADO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
