La presente obra es una consolidación y profundización de fichas de análisis tributarias enfocadas en la Ley de Impuesto a la Renta. En las más de 200 fichas incluidas en este texto se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo.
Se incluyen ejemplos y ejercicios, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo su contenido.
TOMO I
UNIDAD TEMÁTICA 1
DEFINICIONES
Ficha Nº 1. Concepto de renta
Ficha Nº 2. Otros conceptos claves
Ficha Nº 3. Fuente generadora de la renta
Ficha Nº 4. Territorialidad del tributo
Ficha Nº 5. Contribuyentes
Ficha Nº 6. Domicilio y residencia
UNIDAD TEMÁTICA 2
RENTAS EMPRESARIALES
Ficha Nº 7. Régimen general
Ficha Nº 8. Renta en base a contabilidad simplificada
Ficha Nº 9. Régimen de Renta Presunta
Ficha Nº 10. Régimen Pro Pyme General
Ficha Nº 11. Régimen Pro Pyme Transparente
Ficha Nº 12. Reorganizaciones empresariales
Ficha Nº 13. Incentivo al ahorro
Ficha Nº 14. Exención del impuesto adicional por ciertos pagos al extranjero
Ficha Nº 15. Retiros desproporcionados
Ficha Nº 16. Contribuyentes no sujetos al art. 14
Ficha Nº 17. Pequeños contribuyentes
UNIDAD TEMÁTICA 3
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
Ficha Nº 18. Indemnizaciones
Ficha Nº 19. Sumas percibidas por seguros
Ficha Nº 20. Pensiones o rentas vitalicias
Ficha Nº 21. Aportes a sociedades y colocación de acciones de S.A.
Ficha Nº 22. Distribución de utilidades en forma de acciones y dividendos
Ficha Nº 23. Devoluciones de capital
Ficha Nº 24. Ganancias de capital
Ficha Nº 25. Normas de relación
Ficha Nº 26. Enajenación de acciones y derechos sociales
Ficha Nº 27. Enajenación de bienes raíces
Ficha Nº 28. Enajenación de pertenencias mineras y derechos de aguas
Ficha Nº 29. Enajenación de bonos y demás títulos de deuda
Ficha Nº 30. Enajenación del derecho de propiedad intelectual o industrial
Ficha Nº 31. Adjudicación de bienes de una comunidad hereditaria
Ficha Nº 32. Adjudicación de bienes en la liquidación o disolución de una empresa o sociedad
Ficha Nº 33. Adjudicación de bienes en la liquidación de una sociedad conyugal
Ficha Nº 34. Enajenación de vehículos de transporte
Ficha Nº 35. Cesión de instrumentos financieros
Ficha Nº 36. Cesión y restitución de acciones de S.A. abiertas con presencia bursátil
Ficha Nº 37. Planes de compensación laboral
Ficha Nº 38. Enajenación de toda clase de bienes no contemplados en las otras letras del Nº 8
Ficha Nº 39. Adquisición de bienes por prescripción, sucesión por causa de muerte o donación
Ficha Nº 40. Beneficios obtenidos por el deudor de una renta vitalicia
Ficha Nº 41. Cuotas que eroguen los asociados
Ficha Nº 42. Enajenación ocasional de bienes muebles de uso personal
Ficha Nº 43. Asignación familiar y otros beneficios previsionales
Ficha Nº 44. Indemnizaciones por años de servicio y otras
Ficha Nº 45. Asignaciones de colación, movilización y otras proporcionadas a los empleados
Ficha Nº 46. Asignación de traslación y viáticos
Ficha Nº 47. Gastos de representación
Ficha Nº 48. Pensiones o jubilaciones de fuente extranjera
Ficha Nº 49. Becas de estudio
Ficha Nº 50. Pensiones alimenticias
Ficha Nº 51. Constitución de propiedad intelectual y de derechos sobre pertenencias minera
Ficha Nº 52. Mercedes, concesiones y permisos fiscales o municipales
Ficha Nº 53. Remisiones de deuda por ley
Ficha Nº 54. Premios otorgados por el Estado y otras instituciones
Ficha Nº 55. Premios de rifas de beneficencia
Ficha Nº 56. Reajuste por operaciones de crédito de dinero
Ficha Nº 57. Montepíos a que se refiere la Ley Nº 5.311
Ficha Nº 58. Gratificaciones de Zona establecidas por ley
Ficha Nº 59. Reajustes de los PPM
Ficha Nº 60. Ingresos que no se consideren rentas según texto expreso de una ley
Ficha Nº 61. Participación en los gananciales
Ficha Nº 62. Compensación económica
UNIDAD TEMÁTICA 4
IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
Ficha Nº 63. Tasa del tributo
Ficha Nº 64. Rentas afectas
Ficha Nº 65. Rentas exentas
Ficha Nº 66. Renta líquida imponible (RLI)
Ficha Nº 67. RLI: Ingresos brutos
Ficha Nº 68. RLI: Costos directos
Ficha Nº 69. RLI: Gastos. Requisitos generales
Ficha Nº 70. RLI: Gastos en el extranjero
Ficha Nº 71. RLI: Deducción de cantidades señaladas en el artículo 59 de la ley de la renta
Ficha Nº 72. RLI: Gastos. Intereses
Ficha Nº 73. RLI: Gastos. Impuestos
Ficha Nº 74. RLI: Gastos. Pérdidas
Ficha Nº 75. RLI: Gastos. Créditos incobrables
Ficha Nº 76. RLI: Gastos. Depreciación normal
Ficha Nº 77. RLI: Gastos. Depreciación acelerada
Ficha Nº 78. RLI: Gastos. Depreciación hiper acelerada
Ficha Nº 79. RLI: Gastos. Remuneraciones
Ficha Nº 80. RLI: Gastos. Becas de estudio
Ficha Nº 81. RLI: Gastos. Donaciones
Ficha Nº 82. RLI: Gastos. Por concepto de otras donaciones
Ficha Nº 83. RLI: Gastos. Reajustes y diferencias de cambio
Ficha Nº 84. RLI: Gastos de organización y puesta en marcha
Ficha Nº 85. RLI: Gastos de promoción o colocación de productos nuevos
Ficha Nº 86. RLI: Gastos en investigación y desarrollo
Ficha Nº 87. RLI: Pagos efectuados al exterior por el uso de marcas, patentes y otros
Ficha Nº 88. RLI: Gastos incurridos por exigencias medioambientales
Ficha Nº 89. RLI: Desembolsos obligatorios por compensaciones a clientes o usuarios
Ficha Nº 90. RLI: Ajustes por corrección monetaria
Ficha Nº 91. RLI: Agregados a la renta líquida
Ficha Nº 92. RLI: Deducciones a la renta líquida
Ficha Nº 93. Gastos rechazados
Ficha Nº 94. Créditos contra el IDPC: Contribuciones de bienes raíces
Ficha Nº 95. Créditos contra el IDPC: Donaciones con fines culturales
Ficha Nº 96. Créditos contra el IDPC: Donaciones con fines educacionales
Ficha Nº 97. Créditos contra el IDPC: Donaciones con fines deportivos
Ficha Nº 98. Créditos contra el IDPC: Donaciones con fines sociales
Ficha Nº 99. Créditos contra el IDPC: Donaciones a Universidades, Institutos Profesionales y Centros de Formación Técnica
Ficha Nº 100. Créditos contra el IDPC: Por impuestos pagados o retenidos en el exterior
Ficha Nº 101. Créditos contra el IDPC: Por rentas pasivas del art. 41 G
Ficha Nº 102. Créditos contra el IDPC: Por rentas de zonas francas
Ficha Nº 103. Créditos contra el IDPC: Por inversión en activo fijo
Ficha Nº 104. Créditos contra el IDPC: Por inversiones en la Región XV (Ley Arica)
Ficha Nº 105. Créditos contra el IDPC: Por inversiones en las Regiones XI y XII (Ley Austral)
Ficha Nº 106. Créditos contra el IDPC: Por inversión privada en investigación y desarrollo
Ficha Nº 107. Créditos contra el IDPC: Por concepto de capacitación laboral (Crédito SENCE)
Ficha Nº 108. Créditos contra el IDPC: Otros créditos y deducciones
Ficha Nº 109. Corrección Monetaria (CM). Capital propio
Ficha Nº 110. CM. Activo fijo
Ficha Nº 111. CM. Revalorización de los bienes del activo realizable
Ficha Nº 112. CM. Revalorización de créditos o derechos en moneda extranjera
Ficha Nº 113. CM. Monedas extranjeras y de oro
Ficha Nº 114. CM. Revalorización del derecho de llave y otros activos intangibles
Ficha Nº 115. CM. Revalorización de los gastos de organización y puesta en marcha
Ficha Nº 116. CM. Revalorización de acciones de sociedades anónimas
Ficha Nº 117. CM. Revalorización de los aportes a sociedades de personas
Ficha Nº 118. CM. Revalorización de las deudas u obligaciones en moneda extranjera
Ficha Nº 119. CM. Reactualización en base a la unidad de fomento
TOMO II
UNIDAD TEMÁTICA 5
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
Ficha Nº 120. Normas comunes
Ficha Nº 121. Crédito por impuestos retenidos o soportados en el extranjero
Ficha Nº 122. Normas sobre inversiones en el extranjero de acuerdo con el artículo 41 B
Ficha Nº 123. Plataforma de inversiones
Ficha Nº 124. Precios de transferencia
Ficha Nº 125. Tratamiento tributario del exceso de endeudamiento
Ficha Nº 126. Tributación de las rentas pasivas
Ficha Nº 127. Requisitos para considerar que un territorio tiene un régimen fiscal preferencial
UNIDAD TEMÁTICA 6
IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORÍA
Ficha Nº 128. Impuesto único de segunda categoría (IUSC)
Ficha Nº 129. IUSC. Escala de tasas
Ficha Nº 130. IUSC. Registro anual de retenciones
Ficha Nº 131. IUSC. Base imponible
Ficha Nº 132. IUSC. Deducciones de la base imponible
Ficha Nº 133. IUSC. Otras deducciones: Ahorro Previsional Voluntario
Ficha Nº 134. IUSC. Otras deducciones: Intereses por créditos con garantía hipotecaria
Ficha Nº 135. IUSC. Otras deducciones: Asignación de zona
Ficha Nº 136. IUSC. Excedentes de libre disposición
Ficha Nº 137. IUSC. Depósitos convenidos
Ficha Nº 138. IUSC. Reliquidación: Rentas accesorias o complementarias
Ficha Nº 139. IUSC. Reliquidación: Rentas de más de un empleador
Ficha Nº 140. IUSC. Créditos contra el impuesto
Ficha Nº 141. Trabajadores independientes
Ficha Nº 142. Retención a boletas de honorarios
Ficha Nº 143. Registro anual sobre retenciones
Ficha Nº 144. Obligación de emitir boletas de honorarios electrónicas
Ficha Nº 145. Sociedades de profesionales
UNIDAD TEMÁTICA 7
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Ficha Nº 146. Naturaleza y características del impuesto global complementario (IGC)
Ficha Nº 147. IGC. Rentas afectas
Ficha Nº 148. IGC. Tasas del impuesto
Ficha Nº 149. Deducciones: Cotizaciones previsionales
Ficha Nº 150. Deducciones: Ahorro previsional voluntario
Ficha Nº 151. Deducciones: Dividendos hipotecarios
Ficha Nº 152. Deducciones: Intereses provenientes de créditos hipotecarios
Ficha Nº 153. Deducciones: por donaciones a entidades sin fines de lucro
Ficha Nº 154. Deducciones: Cuotas de fondos de inversión adquiridas antes del 4 de junio de 1993
Ficha Nº 155. Créditos: Por ahorro neto positivo, según ex artículo 57 bis
Ficha Nº 156. Créditos: Fomento forestal del ex inciso segundo de artículo 14 del D.L. Nº 701
Ficha Nº 157. Créditos: Crédito proporcional por rentas exentas
Ficha Nº 158. Créditos: Crédito especial por tasa adicional del ex artículo 21
Ficha Nº 159. Créditos: Crédito especial por donaciones con beneficios tributarios
Ficha Nº 160. Créditos: Crédito especial por impuestos pagados en el exterior
Ficha Nº 161. Créditos: Crédito especial por impuesto único de segunda categoría
Ficha Nº 162. Créditos: Crédito por gastos en educación
Ficha Nº 163. Créditos: Créditos especiales contenidos en los números 4) y 5) del art. 56
Ficha Nº 164. Exenciones
Ficha Nº 165. Impuesto global complementario en caso de contribuyentes que pierden su domicilio y residencia en el país
UNIDAD TEMÁTICA 8
IMPUESTO ADICIONAL
Ficha Nº 166. Naturaleza y características del impuesto adicional (IA)
Ficha Nº 167. Agencias y establecimientos permanentes
Ficha Nº 168. Accionistas de S.A. sin domicilio ni residencia en Chile
Ficha Nº 169. Contribuyentes sin residencia ni domicilio en Chile, que enajenen acciones o derechos referidos en el inciso tercero del art. 10
Ficha Nº 170. Regalías derivadas del uso, goce o explotación de marcas, patentes, fórmulas y otras prestaciones similares
Ficha Nº 171. Regalías derivadas del uso, goce o explotación de patentes de invención y otras prestaciones similares
Ficha Nº 172. Regalías derivadas del uso, goce o explotación de programas computacionales
Ficha Nº 173. Cantidades pagadas a productores y/o distribuidores extranjeros por materiales de cine o televisión
Ficha Nº 174. Cantidades pagadas por el uso de derechos de edición o de autor
Ficha Nº 175. Tributación de los intereses pagados o abonados en cuenta a personas sin domicilio ni residencia en el país
Ficha Nº 176. Tributación de las remuneraciones por servicios prestados en el extranjero
Ficha Nº 177. Tasa especial aplicable a las cantidades remesadas al exterior en pago de trabajos de ingeniería o técnicos
Ficha Nº 178. Seguros y reaseguros
Ficha Nº 179. Fletes marítimos desde o hacia puertos chilenos
Ficha Nº 180. Arrendamiento de naves extranjeras destinadas o utilizadas en servicios de cabotaje
Ficha Nº 181. Arrendamiento de bienes de capital importados
Ficha Nº 182. Actividades científicas, culturales y deportivas
Ficha Nº 183. Extranjeros sin domicilio ni residencia en Chile
Ficha Nº 184. Exenciones
Ficha Nº 185. Exención a ciertos servicios digitales
Ficha Nº 186. Crédito por impuesto de primera categoría
Ficha Nº 187. Retención del impuesto adicional de acuerdo con el artículo 74, Nº 4, de la ley de la renta
UNIDAD TEMÁTICA 9
IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA
Ficha Nº 188. Naturaleza y características
Ficha Nº 189. Inversionistas acogidos al ex D.L. Nº 600, sobre Estatuto de la Inversión Extranjera
UNIDAD TEMÁTICA 10
ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Ficha Nº 190. Contribuyentes obligados a presentar declaración de impuestos
Ficha Nº 191. Justificación de gastos e inversiones
Ficha Nº 192. Impuestos sujetos a retención
Ficha Nº 193. PPM obligatorios
Ficha Nº 194. PPM voluntarios
Ficha Nº 195. PPM. Situaciones especiales
Ficha Nº 196. Informes obligatorios
UNIDAD TEMÁTICA 11
MERCADO DE CAPITALES
Ficha Nº 197. Tributación de la enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública
Ficha Nº 198. Tratamiento tributario de las operaciones securitizadas a que se refiere el artículo 105 de la ley de la renta
Ficha Nº 199. Acciones
Ficha Nº 200. Fondos de Inversión
Ficha Nº 201. Fondos Mutuos
Ficha Nº 202. Tratamiento tributario del mayor valor en el rescate de fondos mutuos de conformidad con el artículo 108
Ficha Nº 203. Ley Única de Fondos (LUF)
Ficha Nº 204. Instrumentos derivados
